2025国考宁波税务专业名词解释速记口袋书.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025国考宁波税务专业名词解释速记口袋书

一、单选题（共10题，每题1分）

说明：下列选项中只有一项最符合题意。

1.宁波税务稽查中，税务稽查报告的主要法律效力体现在（）。

A.作为行政处罚决定的依据

B.仅用于内部存档参考

C.是纳税人提出复议的必要文件

D.直接决定税款补缴的执行

2.宁波市某企业因虚开发票被税务部门处罚，其涉及的《发票管理办法》中，虚开发票不包括（）。

A.为他人开具与实际经营业务不符的发票

B.转让、倒卖发票

C.未经税务机关批准开具发票

D.逾期开具发票但内容真实

3.宁波海关特殊监管区（如宁波舟山港保税港区）的税收优惠政策中，下列哪项不适用企业所得税15%优惠税率？（）

A.从事集成电路、软件产业的核心企业

B.外商投资先进制造业企业

C.传统外贸仓储物流企业

D.符合条件的集成电路设计企业

4.某宁波外贸企业申报出口退税时，其申报的离岸价中不应包含（）。

A.运输至宁波港的境外运费

B.信用证手续费

C.境外客户采购佣金

D.卖方代垫的境外保险费

5.宁波税务部门对企业进行税收合规性评估时，重点关注的环节不包括（）。

A.发票管理是否规范

B.关联交易定价是否公允

C.员工社保缴纳基数是否合理

D.资产折旧方法是否符合税法规定

6.宁波市某餐饮企业通过电子发票服务平台开具增值税电子普通发票，其对应的税率应为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%（免税）

7.宁波自贸试验区某高新技术企业研发投入加计扣除政策中，研发费用不包括（）。

A.新技术、新产品、新工艺的试验费

B.工程技术人员工资薪酬

C.软件开发工具购置费

D.购买二手生产设备的支出

8.某宁波企业因会计科目使用错误导致税前扣除项目不合规，税务稽查时可能对其处以（）。

A.罚款并追缴少缴税款

B.仅要求重新核算利润

C.停业整顿

D.直接吊销营业执照

9.宁波税务部门推行首违不罚清单制度，其适用的情形不包括（）。

A.纳税人未按期申报但主动补报且无其他违法记录

B.开具发票时因系统故障出现轻微错误但已纠正

C.虚列成本但金额低于一定标准且已补缴税款

D.多缴税款后未及时申请退税

10.宁波市某居民企业通过税收饶让政策享受了境外所得的税收优惠，其境内应纳税额计算时（）。

A.直接抵免境外已纳税额

B.按境内税率补缴差额

C.境外所得免征境内税

D.按约定比例减免税

二、多选题（共5题，每题2分）

说明：下列选项中至少有两项符合题意，多选、错选、漏选均不得分。

1.宁波税务稽查中，纳税人配合调查需提供的资料可能包括（）。

A.会计凭证及账簿

B.发票领用存记录

C.税务登记证复印件

D.关联交易合同

2.宁波市某高新技术企业享受研发费用加计扣除政策时，其允许加计扣除的项目包括（）。

A.工艺设计费

B.中试设备购置费

C.技术转让收入

D.工程师培训费

3.宁波自贸试验区某外资企业因转让股权产生的所得，可能适用的税收政策有（）。

A.预提所得税税率优惠

B.转让所得全额免税

C.分期缴纳所得税

D.税收协定优惠

4.宁波税务部门对增值税留抵退税审核时，重点关注的内容有（）。

A.退税款是否与实际经营规模匹配

B.申请人是否具备一般纳税人资格

C.退税款是否用于扩大再生产

D.会计核算是否健全

5.某宁波企业因未按规定申报个人所得税代扣代缴，税务部门可能采取的措施包括（）。

A.处以罚款并责令限期改正

B.要求补缴税款并加收滞纳金

C.将企业列入税收违法黑名单

D.责令扣缴义务人暂停支付工资

三、判断题（共5题，每题1分）

说明：请判断下列说法的正误。

1.宁波市某企业将闲置厂房出租给个人经营民宿，其取得的租金收入可按服务业税率缴纳增值税。（）

2.宁波自贸试验区内的企业若符合条件，可通过跨境资金池享受更便利的税收管理政策。（）

3.宁波税务稽查中，若纳税人积极配合提供证据，税务部门可依法减轻或免除处罚。（）

4.某宁波居民企业通过税收协定在新加坡投资所得，若新加坡税率高于国内，可全额抵免国内税负。（）

5.宁波海关监管下的保税物流企业，其仓储服务收入可免征增值税。（）

答案与解析

单选题答案与解析

1.A

解析：税务稽查报告是税务机关作出行政处罚决定的法定依据，需载明事实、法律依据和处罚种类。选项B、C、D均表述片面。

2.D

解析：虚开发票指内容与实际业务不符或无实际业务，但逾期开具且内容真实不属于虚开。其他选项均符合虚开发票情形。

3.C

解析：传统外贸仓储物流企业不适用15%优惠，仅制造业、高新技术企业等特定行业享受