2025宁波国考税务局财务与会计专业科目高频考点.docxVIP

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2025宁波国考税务局《财务与会计》专业科目高频考点

一、单选题（每题1分，共10题）

1.宁波税务局行政单位固定资产计提折旧的最低年限通常是多久？

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

2.根据《宁波地方税务局收入解缴管理办法》，一般税收收入应于每月几日前缴入国库？

A.5日

B.10日

C.15日

D.20日

3.某宁波企业因税务争议被税务局责令限期整改，整改期间是否允许申请延期缴纳罚款？

A.允许，但需提供书面申请

B.不允许，罚款必须按期缴纳

C.允许，但需缴纳滞纳金

D.由税务局自行决定

4.宁波税务局在审核小规模纳税人增值税申报时，重点关注以下哪项指标？

A.发票开具金额

B.存货周转率

C.成本费用率

D.税负率

5.宁波税务局对高新技术企业减免所得税时，对企业研发费用加计扣除的比例通常是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

6.宁波某税务局在处理出口退税时，发现企业提供的单证不齐全，按规定应如何处理？

A.立即驳回申请

B.给予30天补正期

C.暂缓退税

D.减半退税

7.宁波税务局在编制年度财务报告时，应遵循哪种会计基础？

A.权责发生制

B.收付实现制

C.现金收付制

D.混合制

8.某宁波税务局在审核企业固定资产折旧时，发现其折旧方法与税法规定不符，应如何处理？

A.直接按税法调整

B.要求企业说明理由

C.允许企业自行选择折旧方法

D.不予处理

9.宁波税务局在执行税收保全措施时，对纳税人相当于纳税人的存款，应如何处理？

A.直接划转至国库

B.限制提取但未划转

C.无条件冻结

D.需经法院批准

10.宁波税务局在审核企业关联交易时，重点关注以下哪项指标？

A.利润率

B.成本率

C.净资产收益率

D.资产负债率

二、多选题（每题2分，共5题）

1.宁波税务局在审核企业固定资产减值准备时，以下哪些情况需要重点关注？

A.固定资产长期闲置

B.固定资产技术落后

C.固定资产市场价值大幅下降

D.固定资产维修频繁

2.宁波税务局在处理税务稽查案件时，以下哪些行为属于违规操作？

A.查封纳税人账簿超过3个月

B.要求纳税人提供与案件无关的资料

C.直接调取银行流水

D.在法定期限内出具稽查报告

3.宁波某税务局在审核企业收入确认时，以下哪些情况可能需要调整？

A.预收账款长期未发货

B.销售合同条款复杂

C.网络销售收入

D.房地产预售收入

4.宁波税务局在执行税收强制执行措施时，以下哪些财产可以依法采取强制执行？

A.纳税人银行存款

B.纳税人车辆

C.纳税人房产

D.纳税人配偶个人财产

5.宁波税务局在审核企业研发费用加计扣除时，以下哪些项目不能计入加计扣除范围？

A.职工福利费

B.办公设备购置费

C.差旅费

D.咨询费

三、判断题（每题1分，共10题）

1.宁波税务局行政单位发生的公务用车费用，可以直接列入预算支出。

（√/×）

2.宁波某企业因会计科目使用错误被税务局处罚，该企业可以申请行政复议。

（√/×）

3.宁波税务局在审核企业发票时，发现部分发票未加盖发票专用章，应予退回。

（√/×）

4.宁波税务局在执行税收保全措施时，必须经过上级税务机关批准。

（√/×）

5.宁波某企业因经营困难申请延期缴纳税款，税务局必须批准。

（√/×）

6.宁波税务局在审核企业固定资产折旧时，允许企业自主选择折旧方法。

（√/×）

7.宁波税务局在处理税务稽查案件时，可以要求纳税人提供关联企业的财务资料。

（√/×）

8.宁波税务局在执行税收强制执行措施时，必须事先告知纳税人。

（√/×）

9.宁波某企业因会计估计变更导致当期利润下降，税务局应予以调整。

（√/×）

10.宁波税务局在审核企业收入确认时，可以采用权责发生制或收付实现制。

（√/×）

四、简答题（每题5分，共3题）

1.简述宁波税务局对高新技术企业研发费用加计扣除的审核要点。

2.简述宁波税务局在执行税收保全措施时的法定程序。

3.简述宁波税务局在审核企业关联交易时的主要方法。

五、计算题（每题10分，共2题）

1.某宁波企业2024年度固定资产原值1,000万元，预计净残值率5%，折旧年限10年，采用直线法计提折旧。假设2024年1月1日购入，请计算2024年度应计提的折旧金额。

2.某宁波小规模纳税人2024年1月销售额50万元，适用3%征收率，但税务局根据政策允许其享受小微企业增值税减免（假设减免后税负不超过1%），请计算该纳税人实际应缴纳的增值税金额。

答案与解析

一、单选题答案与解析

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