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生产企业出口退税申报系统操作流程

一、申报前的准备工作

在正式进入申报系统操作前，充分的准备工作是确保申报顺利进行的基础。这一阶段的核心在于资料的完整性、准确性以及系统环境的适配性。

首先，企业需确保已完成对外贸易经营者备案、海关进出口货物收发货人注册登记，并在主管税务机关办理了出口退（免）税备案手续。这些是企业进行出口退税申报的前提条件，缺一不可。

其次，应收集并核对齐全申报所需的基础单证和电子信息。主要包括：

1.出口货物报关单（出口退税专用联）：需确保报关单上的出口日期、商品编码、数量、金额等关键信息清晰无误，并与实际出口情况一致。

2.出口发票：企业自行开具的出口发票，其开具内容应与报关单信息匹配。

3.增值税专用发票（抵扣联）：用于出口货物的购进原材料、零部件等取得的进项发票，需已通过认证或勾选确认。

4.出口收汇凭证（如适用）：根据外汇管理规定及税务机关要求提供。

5.其他可能需要的证明文件，如代理出口证明、免税证明等。

同时，需确保上述单证的电子信息已准确、及时传递至税务机关。例如，出口报关单电子信息需从中国电子口岸出口退税子系统中查询确认已传输；增值税专用发票信息需已上传至增值税发票综合服务平台。

最后，在电脑上安装最新版本的出口退税申报系统。该系统通常可从主管税务机关官网或指定的软件服务商处获取。安装完成后，进行必要的系统配置，如企业基本信息录入、退税率文库更新等。退税率文库是申报系统的核心数据之一，其版本需与申报期的政策规定保持一致，务必及时更新，以免因退税率错误导致申报失败。

二、出口退税申报系统核心操作流程

完成前期准备后，即可进入申报系统进行具体操作。整个流程环环相扣，需细致操作，确保每一步的准确性。

（一）基础数据采集与录入

数据采集是申报的起点，也是最容易出现差错的环节，需格外谨慎。

1.出口明细数据录入：

在系统中选择“基础数据采集”模块下的“出口货物明细申报录入”。根据出口报关单和出口发票等信息，逐项录入出口报关单号、出口日期、出口商品代码、出口数量、离岸价（FOB）、记账凭证号等字段。对于生产企业而言，“出口销售额乘征退税率之差”、“免抵退税额”等数据通常由系统根据录入的基础数据和退税率文库自动计算生成，但需人工核对其准确性。若企业出口业务量较大，可利用系统提供的“导入”功能，通过Excel模板批量导入数据，以提高效率并减少手动录入错误。导入后仍需抽样检查，确保数据无误。

2.进项明细数据录入：

进入“基础数据采集”模块下的“增值税纳税申报表录入”和“免抵退税申报汇总表录入”（部分数据需手动填写或从增值税申报数据中取数），以及“进项税额明细录入”（如适用）。重点是确保用于出口退税的进项税额准确无误，且已区分用于内销和出口的进项。若涉及进料加工业务，还需在此环节录入进料加工手册信息及进口料件明细数据。

（二）数据检查与确认

数据录入完成后，必须进行严格的逻辑性和准确性检查。

1.数据校验：在系统中执行“数据加工处理”或“生成申报数据”前的“预申报数据一致性检查”功能。系统会自动校验录入数据的逻辑性，如出口日期与申报期的关系、商品代码与退税率的匹配、离岸价与汇率折算的正确性等。若提示错误，需根据错误信息返回修改，直至校验通过。

2.生成预申报数据：将通过初步校验的明细数据生成预申报数据（通常为压缩文件格式）。

3.上传预申报数据并获取反馈：

4.根据反馈信息调整数据：仔细查看反馈信息中的疑点提示。对于“警告”类疑点，需核实情况，确认无误后可忽略或在申报说明中解释；对于“错误”类疑点，则必须根据提示修改对应的数据。常见的疑点可能包括：报关单信息不存在或不符、进项发票未认证、商品代码无效等。修改完成后，需重新进行数据校验和预申报，直至预申报反馈无不可接受的错误疑点。

（三）正式申报数据生成与提交

预申报无误后，即可进行正式申报数据的处理。

1.确认明细数据：在预申报通过后，再次核对出口和进项明细数据，确保所有信息准确无误。

2.生成汇总表数据：进入“免抵退税申报”模块，选择“生成汇总表”。系统会根据已录入的明细数据自动汇总计算生成《免抵退税申报汇总表》及其附表。需仔细核对汇总表中的“免抵退出口货物销售额”、“免抵退税额”、“应退税额”、“免抵税额”等关键数据，确保与企业财务核算数据一致。

3.填写申报说明：如有需要，填写《出口退（免）税申报说明》，对申报中可能存在的特殊情况或预申报反馈的需说明疑点进行解释。

4.生成正式申报数据：在系统中选择“生成正式申报数据”，生成包含明细数据、汇总数据及相关附表的正式申报数据包。

5.打印申报报表：根据系统提示，打印全套出口退税申报报表，包括《出口货物免抵退税申报明细表》、《免抵退税申报汇总表》等