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2025年国家开放大学《公司治理与内部控制》期末考试复习试题及答案解析

所属院校：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.公司治理的核心是（）

A.股东大会的决策权

B.董事会的监督管理权

C.经理层的执行权

D.监事会的独立监督权

答案：B

解析：公司治理的核心在于董事会的监督管理权，因为董事会负责制定公司战略，监督管理层，并对股东负责，是公司治理结构中的关键环节。股东大会是公司的最高权力机构，但主要职责是选举董事和监事；经理层负责日常经营管理；监事会负责监督董事会和经理层的行为，但其监督权相对独立，不是核心。

2.以下哪项不属于公司治理的基本原则？（）

A.股东权利保护

B.利益相关者参与

C.董事会独立性

D.高管薪酬最大化

答案：D

解析：公司治理的基本原则包括股东权利保护、利益相关者参与、董事会独立性、高管薪酬合理等。高管薪酬最大化不符合公司治理中利益平衡和风险控制的原则，可能导致管理层过度冒险或损害股东利益。

3.内部控制的目的是（）

A.保障资产安全

B.提高经营效率

C.防止舞弊

D.以上都是

答案：D

解析：内部控制的目的是多方面的，包括保障资产安全、提高经营效率、防止舞弊、确保信息真实完整、促进法律法规遵守等。因此，以上都是内部控制的目的一起构成其整体目标。

4.内部控制的基本要素不包括（）

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.外部审计

答案：D

解析：内部控制的基本要素通常包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。外部审计虽然与内部控制密切相关，但它是独立的第三方审查活动，不属于内部控制的基本要素。

5.董事会应如何履行其职责？（）

A.直接参与日常经营管理

B.依赖管理层报告所有信息

C.定期审查公司战略和业绩

D.接受所有高管任命建议

答案：C

解析：董事会的职责是制定公司战略，监督管理层，并确保公司治理结构有效运作。董事会不应直接参与日常经营管理，也不应完全依赖管理层信息，而应通过定期审查公司战略和业绩来履行监督职责。对于高管任命，董事会应有独立判断权，而非无条件接受建议。

6.以下哪项是利益相关者理论的主要观点？（）

A.公司只对股东负责

B.公司应平衡各方利益

C.股东利益永远优先

D.管理层应完全独立于股东

答案：B

解析：利益相关者理论认为公司不仅要对股东负责，还要平衡其他利益相关者（如员工、客户、供应商、社区等）的利益。这种观点强调公司社会责任，认为公司成功需要各利益相关者的支持与合作。

7.公司治理结构中，监事会的主要职责是（）

A.制定公司战略

B.选举董事会成员

C.监督董事会和经理层

D.签发所有付款指令

答案：C

解析：监事会是公司治理结构中负责监督董事会和经理层行为的机构。其主要职责是检查公司财务状况，监督董事和高级管理人员的职务行为，确保其符合公司和股东利益。制定公司战略和选举董事会成员是董事会的职责，签发付款指令是经理层的职责。

8.内部控制缺陷分为（）

A.设计缺陷和运行缺陷

B.永久缺陷和暂时缺陷

C.轻微缺陷和重大缺陷

D.内部缺陷和外部缺陷

答案：A

解析：内部控制缺陷通常分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指内部控制设计本身存在不足，无法实现预期控制目标；运行缺陷是指设计良好的内部控制未能得到有效执行。其他分类方式（如永久/暂时、轻微/重大、内部/外部）并非内部控制缺陷的标准分类。

9.以下哪项不属于公司治理风险？（）

A.董事会成员缺乏独立性

B.高管薪酬与绩效脱钩

C.内部审计职能薄弱

D.公司财务报告准确无误

答案：D

解析：公司治理风险包括董事会独立性不足、高管激励不当、内部审计薄弱等可能导致公司治理失效的风险。财务报告准确无误是内部控制有效的重要表现，而非治理风险。

10.制定公司治理政策的主要目的是（）

A.符合监管要求

B.提高公司透明度

C.降低运营成本

D.以上都是

答案：D

解析：制定公司治理政策的主要目的包括符合监管要求、提高公司透明度、增强投资者信心、促进可持续发展等。这些目的相互关联，共同服务于提升公司治理水平和整体价值。

11.股东大会的召集主体通常是（）

A.董事会

B.监事会

C.证监会

D.公司经理

答案：A

解析：根据公司法规定，召集股东大会是董事会的法定职责。董事会负责决定股东大会的日期、地点和议题，并负责召集和主持股东大会。监事会主要负责监督，证监会是政府监管机构，经理负责执行，都不是股东大会的召集主体。

12.董事会成员中独立董事的比例通常要求（）

A.低于全体董事的半数

B.等于全体董事的半数

C.高于全体董事的半数