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2025税务专员秋招题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种不属于流转税？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

2.小规模纳税人增值税征收率通常是？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

3.企业所得税的基本税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.1.5%

D.20%

6.资源税采用的税率形式是？

A.比例税率

B.定额税率

C.比例税率和定额税率

D.超额累进税率

7.契税的纳税义务发生时间是？

A.签订土地、房屋权属转移合同当天

B.办理产权登记手续当天

C.交付房屋当天

D.支付款项当天

8.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税和消费税税额

B.企业所得税税额

C.个人所得税税额

D.关税税额

9.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10.印花税中，借款合同的税率是？

A.万分之零点五

B.万分之三

C.万分之五

D.千分之一

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

2.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.进口货物

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.房产税的征税范围包括？

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.工矿区

6.资源税的征税对象有？

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

7.契税的征税范围包括？

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

8.城市维护建设税的税率有？

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

9.车辆购置税的征税范围包括？

A.汽车

B.摩托车

C.电车

D.挂车

10.印花税的征税范围包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的主要形式。（）

2.小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

4.个人所得税的纳税义务人仅包括中国公民。（）

5.房产税的纳税人是房屋的使用人。（）

6.资源税实行从价计征。（）

7.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）

8.城市维护建设税的计税依据不包括滞纳金和罚款。（）

9.车辆购置税实行一次征收制度。（）

10.印花税的纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征三种。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

税收能为国家筹集财政资金，是国家调控经济的重要手段，可调节收入分配，促进资源合理配置，维护经济秩序和国家权益。

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别有哪些？

一般纳税人税率多样，可抵扣进项税，会计核算要求高；小规模纳税人征收率低，不能抵扣进项税，会计核算相对简单。

3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

包括收入类调整，如不征税收入等；扣除类调整，如业务招待费、广告费等；资产类调整，如固定资产折旧等。

4.个人所得税专项附加扣除包括哪些内容？

有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收征管信息化对税务专员工作的影响。

税收征管信息化提高工作效率，使数据获取和分析更便捷，但也要求专员提升信息技术能力，适应新的工作模式和流程。

2.谈谈如何加强对小微企业的税收服务。

可简化办税流程，提供针对性政策辅导，开展线上线下培训，建立快速响应机制解决问题，减轻企业办税负担。

3.分析当前税收政策对绿色产业发展的支持作用。

税收政策通过税收优惠，如减免税、低税率等，降低绿色产业成本，激励企业创新，促进资源向绿色产业流动，推动其发展。

4.探讨税务专员如何提升纳税服务质量。

要加强业务学习，提高专业素养；增强沟通能力，理解纳税人需求；优化服务流程，提高办税效率；保持良好态度，提供优质服务。

答案

单项选择题

1.C

2.B

3.C

4.B

5.A

6.C

7.A

8.A

9.B