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2025年保荐代表人胜任能力考试（投资银行业务能力）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、根据《证券发行与承销管理办法》，IPO申请文件中财务报告的覆盖期间为（）

A.最近两年及最近一期

B.最近三年

C.最近两年加最近一期

D.最近四年

A.最近两年及最近一期

B.最近三年

C.最近两年加最近一期

D.最近四年

【参考答案】C

【解析】根据规定，IPO财务报告需覆盖最近两年及最近一期，即连续三年（如2022、2023、2024年），选项C正确。选项A表述不完整，B和D时间范围错误。

2、某公司2024年营业收入为10亿元，净利润1.2亿元，发行市盈率为25倍，则每股收益（EPS）为（）

A.0.5元

B.0.6元

C.0.8元

D.1.0元

A.0.5元

B.0.6元

C.0.8元

D.1.0元

【参考答案】B

【解析】EPS=净利润/总股本，市盈率=股价/每股收益，总股本=净利润/(EPS×市盈率)=1.2/(25×EPS)。若EPS=0.6元，总股本=1.2/(25×0.6)=0.08亿股，股价=25×0.6=15元，符合常规估值逻辑。

3、保荐代表人尽职调查中，对关联方交易的重点核查不包括（）

A.交易价格公允性

B.交易背景真实性

C.交易流程合规性

D.交易对赌条款

A.交易价格公允性

B.交易背景真实性

C.交易流程合规性

D.交易对赌条款

【参考答案】D

【解析】对赌条款需在招股说明书中披露，但非尽职调查核心内容。核查重点为关联方交易定价是否公允（A）、背景是否真实（B）、流程是否合规（C）。

4、某公司2024年研发费用5000万元，占营收比例8%，根据《首次公开发行股票并上市管理办法》，该指标是否符合要求（）

A.符合

B.不符合

C.需补充说明

D需重新审计

A.符合

B.不符合

C.需补充

D.需重新审计

【参考答案】A

【解析】研发费用占比超过3%需说明原因，但科创板、创业板无明确上限。若公司属于制造业或战略新兴产业，8%符合研发创新导向，无需额外处理。

5、IPO问询函中，财务类问题通常涉及（）

A.收入确认时点

B.存货周转率合理性

C.或有负债披露完整性

D.高管薪酬与业绩挂钩

A.收入确认时点

B.存货周转率合理性

C.或有负债披露完整性

D.高管薪酬与业绩挂钩

【参考答案】A

【解析】收入确认时点是监管关注重点，需核查会计政策及执行一致性。存货周转率、或有负债等虽重要，但问询函优先聚焦核心财务合规性。

6、根据《证券服务机构从事证券服务业务备案管理规定》，保荐代表人备案材料中必须包含（）

A.近三年执业记录

B.最近两年无重大违法违规记录

C.持续教育证明

D.所有客户推荐信

A.近三年执业记录

B.最近两年无重大违法违规记录

C.持续教育证明

D.所有客户推荐信

【参考答案】B

【解析】备案要求为最近两年无重大违法违规记录（B），持续教育证明为年检材料，非备案必需。执业记录需在执业证书中体现。

7、上市标准中，“最近三年净利润累计不低于5000万元”适用于（）

A.所有板块

B.主板

C.科创板

D.创业板

A.所有板块

B.主板

C.科创板

D.创业板

【参考答案】B

【解析】主板要求最近三年净利润累计不低于5000万元，科创板、创业板取消量化盈利指标，改为强调研发投入或成长性。

8、某公司2024年销售商品收入占比80%，其他业务收入占比20%，根据《企业会计准则》，需对其他业务收入进行专门披露的是（）

A.收入确认政策

B.收入计量方法

C.收入归属期间

D.收入波动原因

A.收入确认政策

B.收入计量方法

C.收入归属期间

D.收入波动原因

【参考答案】D

【解析】其他业务收入占比超10%需单独披露波动原因（D）。收入确认政策、计量方法等适用于所有业务，非特殊披露要求。

9、科创板第五套上市标准中，市值、研发投入、净资产等指标需满足（）

A.最近一年营收20亿元且研发投入占比5%

B.最近一年营收15亿元且研发投入占比6

C.最近一年营收10亿元且研发投入占比8%

D.最近一年营收5亿元且研发投入占比10%

A.最近一年营收20亿元且研发投入占比5%

B.最近一年营收15亿元且投入占比6%

C.最近一年营收10亿元且研发投入占比8%

D.最近一年营收5亿元且研发投入占比10%

【参考答案】A

【解析】科创板第五套标准为“最近一年营收20亿元且研发投入占比5%”，其他选项为干扰项，如B项对应创业板标准。

10、根据《首发管理办法》，保荐代表人对发行人信息披露的核查范围包括（）