税务师考试2025年税法一专项试卷（含答案）.docxVIP

税务师考试2025年税法一专项试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.某单位将自有的房产无偿提供给其他单位使用

B.某个体经营者销售自己使用过的非应税消费品

C.某企业将自产的原材料用于对外投资

D.某学校提供技术咨询劳务

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品的成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.9.8

C.13

D.15.3

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算纳税

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，无需视同销售计算纳税

C.将购进货物分配给投资者，需要视同销售计算纳税

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品，无需视同销售计算纳税

4.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为（）。

A.0%

B.3%（按简易办法依照3%征收率减按2%征收）

C.6%

D.13%

5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得含税销售额200万元，收取包装物押金2万元。该月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。当月发生的增值税进项税额转出金额为1万元。该企业11月份应缴纳的增值税为（）万元。（化妆品适用13%税率）

A.15.63

B.16.00

C.16.40

D.17.00

6.下列项目中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.白酒

B.卷烟

C.汽车轮胎

D.烟丝

7.某卷烟厂2024年生产甲类卷烟1000箱（每条200支，每标准条售价100元），生产乙类卷烟500箱（每条100支，每标准条售价50元）。甲类卷烟消费税单位税额为250元/箱，乙类卷烟消费税单位税额为150元/箱。该卷烟厂当期应缴纳的消费税为（）万元。

A.80.0

B.82.5

C.85.0

D.87.5

8.根据消费税法律制度的规定，下列关于应税消费品计税依据的表述，正确的是（）。

A.委托加工收回的应税消费品，计税依据为受托方代收代缴的消费税

B.自产自用的应税消费品，按纳税人同类消费品的最高销售价格作为计税依据

C.进口的应税消费品，计税依据为关税完税价格加上消费税

D.销售应税消费品收取的包装费，不作为消费税计税依据

9.企业所得税法规定，企业按照规定提取的职工福利费，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.8%

B.14%

C.16%

D.17%

10.某居民企业2024年度实现营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元（其中，通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠支出8万元，该捐赠支出未超过年度利润总额12%的扣除限额）。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.120

B.130

C.140

D.150

11.下列关于企业所得税资产折旧的表述，正确的是（）。

A.使用寿命不确定的固定资产，不得计提折旧

B.以经营租赁方式租入的固定资产，可以计提折旧

C.固定资产折旧方法一经确定，不得变更

D.投资性房地产的折旧（摊销）年限由企业自行确定

12.某高新技术企业2024年度实现收入总额5000万元，不征税收入100万元，不征税收入用于支出的金额80万元，符合条件的研发费用投入800万元。假设该企业适用25%的所得税税率。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.100

B.110

C.115

D.120

13.个人所得税法规定，居民个人取得的下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得