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2025年税务师考试《涉税服务实务》冲刺押题试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)

1.根据涉税服务相关法律制度，涉税服务人员对其出具的报告负责，但()。

A.若因纳税人过错导致涉税服务人员未发现税款流失，不承担法律责任

B.只需对纳税人负责，税务机关无权进行监管

C.其职业责任与税务师的执业资格等级无关

D.对因税务机关工作失误导致的涉税服务人员损失，应承担连带责任

2.某公司为增值税一般纳税人，2024年6月销售商品取得含税收入113万元，该商品成本为70万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该公司6月应纳增值税为（）万元。

A.6.5

B.10

C.13

D.16.5

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天

D.将自产货物用于集体福利，为货物移送的当天

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年8月销售化妆品取得含税收入200万元，收取包装物押金3万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该企业8月销项税额的计税依据为（）万元。

A.200

B.197

C.213

D.186

5.根据消费税法律制度，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计征消费税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.小汽车

D.贵重首饰及珠宝玉石

6.某化妆品公司（一般纳税人）2024年9月销售化妆品（消费税税率15%）取得不含税收入80万元，另收取包装物租金5万元。当月购进原材料，取得增值税专用发票上注明的金额60万元，税额7.8万元，发票已认证。该企业9月应纳消费税税额为（）万元。（假设化妆品已取得消费税专用发票抵扣资格）

A.12

B.13.5

C.15

D.16.5

7.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.财政拨款

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.企业对外投资分回的股息、红利收入

8.根据企业所得税法律制度，企业发生的下列支出中，作为固定资产计提折旧并在税前扣除的是（）。

A.购买的用于广告宣传的礼品

B.购买的与生产经营活动无关的收藏品

C.购买的用于生产经营的机器设备

D.支付的与建造固定资产相关的长期借款利息

9.某居民企业2024年度会计利润为200万元，经核实，存在以下事项：业务招待费支出40万元（发生额的60%为60万元，按税法规定可扣除限额为25万元）；支付给关联方的利息费用20万元，超过按照独立交易原则计算的部分5万元；公益性捐赠支出8万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.208

B.209

C.213

D.218

10.个人所得税的纳税年度是指（）。

A.月份

B.季度

C.年度

D.半年度

11.某个体工商户2024年度经营所得收入总额为150万元，成本费用总额为90万元，营业外收入5万元，营业外支出2万元。该个体工商户2024年度应缴纳个人所得税为（）万元。（假定经营所得适用税率35%，速算扣除数为6.75万元）

A.36.75

B.40.25

C.45

D.50.25

12.根据个人所得税法律制度，下列项目中，不属于专项扣除的是（）。

A.社会保险费

B.住房公积金

C.职工基本养老保险

D.个人所得税

13.企业转让其持有至到期的一项债券，取得的转让收入扣除债券账面价值后为正数，该正数应计入（）。

A.营业外收入

B.投资收益

C.资产处置损益

D.公允价值变动损益

14.下列关于税务登记的表述，正确的是（）。

A.纳税人发生解散、破产的，应当自解散、破产之日起30日内申报办理注销税务登记

B.从事