2025年内蒙古正高级经济师考试（高级经济实务·财政税收）历年参考题库含答案详解.docxVIP

2025年内蒙古正高级经济师考试（高级经济实务·财政税收）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限最长不得超过（）。

A.3个月

B.6个月

C.12个月

D.24个月

A.3个月

B.6个月

C.12个月

D.24个月

【参考答案】B

【解析】税收保全措施期限为6个月，自采取措施之日起计算。纳税人在期限内补充申报或缴纳税款，解除保全。选项C和D超出法定期限，选项A为普通审计期限，故正确答案为B。

2、下列项目中，企业所得税税前扣除需符合合理商业目的原则的是（）。

A.企业高管个人消费的车辆购置费

B.与生产经营相关的研究开发费用

C.非货币性资产对外投资差额

D.税收滞纳金的滞纳金

A.企业高管个人消费的车辆购置费

B.与生产经营相关的研究开发费用

C.非货币性资产投资差额

D.税收滞纳金的滞纳金

【参考答案】B

【解析】研究开发费用需符合合理商业目的才能税前扣除，因其可能产生未来经济利益。选项A为个人消费支出，不可扣除；选项C属于资产处置损益，直接计入当期损益；选项D为行政处罚，不得扣除。故正确答案为B。

3、增值税一般纳税人销售自产农产品适用税率是（）。

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

【参考答案】A

【解析】农产品销售适用9%税率，但若为初级农产品（如粮食、蔬菜）且自产自销，可能适用免税政策。选项B适用于一般货物，C为现代服务业税率，D为即征即退项目，故正确答案为A。

4、下列关于个人所得税专项附加扣除的表述正确的是（）。

A.子女教育每月扣除1000元

B.住房贷款利息每月扣除2000元

C.赡养老人每月扣除3000元

D.3岁以下婴幼儿照护每月扣除1000

A.子女教育每月扣除1000元

B.住房贷款利息每月扣除2000元

C.赡养老人每月扣除3000元

D.3岁以下婴幼儿照护每月扣除1000元

【参考答案】D

【解析】3岁以下婴幼儿照护每月1000元，赡养老人为每月2000元（非独生子女分摊），住房贷款利息为每月1000元。选项A错误，选项B和C标准不符，故正确答案为D。

5、根据《企业所得税法》，下列支出不得税前扣除的是（）。

A购买环保设备的增值税专用发票

B.税收滞纳金

C.通过公益性社会组织捐赠的支出

D.与取得收入直接相关的业务招待费

A.购买环保设备的增值税专用发票

B税收滞纳金

C.通过公益性社会组织捐赠的支出

D与取得收入直接相关的业务招待费

【参考答案】B

【】税收滞纳金属于行政处罚性质，不得扣除。选项A可凭专票抵扣进项税，选项C若符合条件可按12%扣除，选项D在限额内可扣除。故正确答案为B。

6、下列关于转移支付分类的表述错误的是（）。

A.一般性支付用于平衡地区间财政能力差异

B.专项转移支付用于支持特定政策目标

C.财政补贴属于一般性转移支付

D.税收返还属于专项转移支付

A.一般性转移支付用于平衡地区间财政能力差异

B专项转移支付用于支持特定政策目标

C.财政补贴属于一般性转移支付

D.税收返还属于专项转移支付

【参考答案】D

【解析】税收返还是对特定地区或行业的定向支持，属于专项转移支付。选项错误，财政补贴通常属于一般性转移支付。故正确答案为D。

7、根据增值税暂行条例，小规模纳税人适用简易计税方法的税率是（）。

A.3%

B5%

C.9%

D.13%

A.3%

B.5%

C.%

D.13%

【参考答案】B

【解析】小规模纳税人简易计税方法税率为3%（2023年1月1日起部分行业适用5%），选项B正确。选项A为小规模纳税人免税政策，选项C和D为一般纳税人税率。故正确答案为B。

8、下列项目中，可以作为企业所得税加计扣除基数的是（）。

A.研发费用中人员人工费用

B.与研发活动直接相关的仪器设备折旧

C研发费用中直接投入费用

D.研发费用中其他相关费用

A.研发费用中人员人工费用

B.与研发活动直接相关的仪器设备折旧

C.研发费用中直接投入费用

D.研发费用中其他相关费用

【参考答案】C

【解析】加计扣除基数包括人员人工、直接投入、折旧费用和其他相关费用，但相关费用限额为总额的10%。选项C明确为直接投入费用，符合全额加计扣除要求。故正确答案为C。

9、根据《税收征管法》，税务机关发现纳税人账务处理明显错误的，可要求其提供（）。

A税