2025年会计学专升本税务实务模拟试卷（含答案）.docx

2025年会计学专升本税务实务模拟试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。）

1.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.土地增值税

2.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳增值税，这种纳税申报方式属于（）。

A.代扣代缴申报

B.直接申报

C.邮寄申报

D.其他方式申报

3.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物作为投资提供给其他单位

C.将自产货物分配给股东

D.上述所有选项都属于视同销售行为

4.增值税一般纳税人发生的下列项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进用于生产产品的原材料

B.购进用于职工宿舍的装修材料

C.购进用于销售的自产半成品

D.购进用于广告服务的办公用品

5.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业8月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.4.8

B.6.5

C.10

D.13

6.下列收入中，属于企业所得税中不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.企业债券利息收入

C.国债利息收入

D.股息、红利等权益性投资收益

7.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.存货成本

B.职工工资薪金

C.转让资产损失

D.支付给关联方的利息费用（超过规定比例）

8.某居民企业2023年度利润总额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，其2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（假设适用优惠政策后的小型微利企业所得税税率不考虑减免）

A.0

B.5

C.10

D.20

9.下列所得中，适用个人所得税税率20%的是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

10.个人将其拥有的居住用房用于出租，其取得的个人出租住房所得，减按（）计入应纳税所得额，适用10%的税率缴纳个人所得税。

A.5%

B.10%

C.20%

D.50%

11.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.小汽车

D.护肤品

12.某白酒生产企业2023年3月销售白酒取得不含税销售额50万元，另收取包装物押金5万元（已逾期但未没收）。该白酒生产企业3月份应缴纳的消费税税额为（）万元。（假设白酒消费税税率为20%，定额税率为0.5元/500克）

A.10

B.10.25

C.11

D.11.25

13.企业转让土地使用权，应缴纳的土地增值税税额计算中，下列项目不应计入扣除项目的是（）。

A.转让土地使用权的评估费用

B.转让土地使用权的原购置成本

C.转让过程中发生的合理费用

D.转让土地使用权的增值额

14.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税计税依据的表述，正确的是（）。

A.以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据

B.以应缴纳的增值税、消费税税额为计税依据

C.仅以实际缴纳的增值税税额为计税依据

D.仅以实际缴纳的消费税税额为计税依据

15.下列税种中，通常由支付方（代扣代缴义务人）代为缴纳的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税（工资薪金所得）

D.印花税

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的五个选项中，有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选或错选均不得分。）

16.下列项目中，属于增值税征