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2025国考广州市税务管理岗位申论必刷题及答案

一、归纳概括题（共3题，每题20分）

1.题目（20分）：

广州市某区税务局在推进“便民办税”过程中，收集到部分纳税人反映的办事难点和意见建议。请根据给定材料，归纳整理纳税人反映的主要问题，并提出至少三条针对性的改进措施。

答案与解析：

（一）纳税人反映的主要问题

1.办税流程繁琐：部分纳税人反映，在办理增值税发票、企业所得税汇算清缴等业务时，需多次提交纸质材料，线上线下衔接不畅，耗时长。

2.政策宣传不到位：部分小微企业主对最新税收优惠政策（如研发费用加计扣除、小微企业“六税两费”减免）了解不足，导致错失优惠。

3.服务窗口效率低：高峰时段（如每月1-5日）排队时间长，部分窗口人员解释不够细致，纳税人因理解偏差反复跑腿。

4.数字化服务不足：部分老年纳税人因不熟悉智能手机操作，无法使用“粤税通”等APP自助办税，仍依赖传统柜台业务。

5.跨区域办税不便：异地经营的企业反映，在办理跨区域税务登记、发票代开等业务时，需来回奔波，手续复杂。

（二）改进措施

1.简化办税流程：推广电子化材料提交，优化“一窗通办”服务，实现增值税、个税等高频业务“最多跑一次”。

2.加强政策精准推送：通过税务微信公众号、短信提醒、实地培训等方式，针对性宣传小微企业优惠、留抵退税等政策，并建立政策解读视频库。

3.提升窗口服务效能：实行“弹性窗口”制度，高峰时段增派人手；引入智能引导屏，实时显示排队叫号；开展业务技能培训，要求窗口人员提供“一站式”辅导。

4.拓展无差别服务：增设“老年人服务专窗”，提供纸质表单和人工指导；联合社区开展“税宣进社区”活动，普及智能手机办税操作。

5.优化跨区域协作：与周边区税务局建立电子发票互认机制，推行“一照多址”税务登记便利化，减少企业跨区域办税负担。

解析：

问题归纳需紧扣材料中的具体案例（如“多次提交纸质材料”“不熟悉APP操作”等），避免空泛表述。改进措施要针对问题提出，并体现可操作性（如“弹性窗口”“政策视频库”等），符合税务部门实际工作需求。

2.题目（20分）：

近年来，广州市税务局在推进“绿色税收”过程中，发现部分企业在环保税申报、碳排放权交易等方面存在困惑。请根据给定材料，梳理企业反映的主要难点，并提出三条税务部门可采取的帮扶措施。

答案与解析：

（一）企业反映的主要难点

1.环保税申报标准模糊：部分中小企业对“有偿排放应税污染物”“监测数据采集”等申报条件理解不清，导致申报错误或遗漏。

2.碳排放权交易流程复杂：涉碳企业对碳配额清缴、交易平台操作、税负计算等环节不熟悉，缺乏专业指导。

3.绿色税收政策衔接不畅：部分企业对“研发费用加计扣除”“节能设备投资抵免”等政策与环保税优惠的叠加使用规则不明确。

4.数字化工具应用不足：部分企业财务人员对税务系统中的环保税模块操作不熟练，依赖手工计算，易出错。

5.税务咨询响应慢：企业反映在咨询环保税疑难问题时，往往需要多次排队，且解答不够专业。

（二）税务部门可采取的帮扶措施

1.开展专项培训：联合环保部门举办环保税申报实务培训班，针对中小企业推出“点对点”辅导，制作“申报流程图”等图文材料。

2.优化碳排放服务：编制《碳排放权交易税务操作指南》，与企业共建“线上答疑平台”，定期组织碳交易政策解读会。

3.加强政策协同：建立绿色税收政策汇编，明确环保税与留抵退税、研发费用加计扣除等优惠的衔接规则，并设立“绿色税收专岗”提供精准咨询。

解析：

难点梳理需结合材料中的企业案例（如“监测数据采集”“碳配额清缴”等），避免泛化。帮扶措施要突出税务部门职责（如“政策汇编”“线上平台”等），并兼顾企业实际需求（如“图文材料”“专岗咨询”等）。

3.题目（20分）：

广州市某区税务局在调研中发现，部分个体工商户在社保费缴纳、发票使用等方面存在困难。请根据给定材料，归纳个体工商户反映的核心问题，并提出三条税务部门可采取的优化方案。

答案与解析：

（一）个体工商户反映的核心问题

1.社保费缴纳基数核定难：部分经营者对社保缴费基数标准理解偏差，随意申报导致补缴风险。

2.发票使用限制多：部分个体户（如餐饮、零售业）反映，现票开具限额低、异地用票不便等问题。

3.电子税务局操作门槛高：部分年长经营者不熟悉扫码开票、电子签名等数字化流程，仍依赖传统发票。

4.政策优惠享受难：对“增值税小规模纳税人免税”等政策申请流程不清晰，导致错失优惠。

5.税务人员上门服务频率低：部分偏远区域的个体户反映，日常税务咨询需长途奔波，缺乏便捷的帮办渠道。

（二）税务部门可采取的优化方案

1.推行社保费“智能核定”：引入大数据比对机制，自动校验缴费基数合理