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资金管理制度

第一章总则

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第一条:为了加强和控制公司货币资金的管理，保证货币资金的安全,依照公司管理的规定并参考会计法的关于规定,特制订本制度；本制度适合用于公司各部门，包含子公司；

第二条:本制度中涉及的货币资金是指钞票、银行存款及其余货币资金；

第三条：货币资金管理的重要负责人为公司财务总监,财务总监必须严格按照本制度的规定管理、约束全体财务人员，并对他们的工作负全方面的责任,子公司财务经理同时对总经理及财务总监负责,财务总监对公司董事长负责。

第四条：严格恪守“禁止坐支钞票，收支两条线”的原则。出纳人员应时刻保证帐面货币资金金额与实际存有的货币资金金额相互一致，如有差异，在查清差异因素后,属于出纳人员的责任的则追究其经济责任并予以处罚。

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第二章钞票管理

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第五条:公司专门设立出纳人员，负责货币资金的平常业务的管理、核算,出纳人员应严格按照《会计法》和公司各项规定开展平常工作,并对财务总监(子公司为财务经理)负责,子公司财务经理同时对总经理及财务总监负责，财务总监对公司董事长负责。

第六条：依照《内部会计控制规范-－－基本规范》的规定，出纳人员严格禁止办理睬计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务帐目标登记工作。

第七条：公司经营过程中,全部涉及钞票的收入,出纳人员应该面清点，并注意辨别钞票的真伪，在拟定钞票金额与应收金额一致的情况下,应填开公司统一购制的“钞票收款收据”給交款方。

第八条：出纳人员应按照公司内部票据的管理规定申请领用“钞票收款收据”,“钞票收款收据”连续编号，出纳人员在使用过程中,不得任意撕毁,如因某种因素需作废时应在“钞票收款收据”上加盖“作废章”并保存全部联次,待每本“钞票收款收据”用完后到主管会计处定时缴销时备查。

第九条：为了保证钞票资产的安全,防止出现被盗损失,出纳人员应严格控制每曰钞票的库存量,天天下班前应保证钞票库存量不超过10000元,超过部分应及时解交到公司银行帐户上;而且库存钞票必须全部保存在公司的“保险箱”内。

第十条：对于涉及到钞票支付的采购、费用报销、工资发放、借款暂支等业务时,出纳人员应严格遵照公司内部的各项管理制度的规定，审核报销的各原始凭证或“借支单”（格式见附件1）是否齐全、是否合法、有无白条现象,审核数据的计算是否对的、审核报销的审批程序是否符合公司管理制度规定、各级审批人员的签字是否齐备，在确认上述事项无误的情况方可以付款,而且预付款项应取得收款方的收款收据。

第十一条：子公司出纳应每曰将钞票收支单据及款项的交割和库存限额钞票,比照兴邦总公司的规定。

第十二条:出纳人员应及时将全部钞票的收支业务登记“钞票曰记帐”，每曰应结算当天钞票的收、支、存金额,编入“资金曰报表”(格式见附件2）,并与库存钞票相查对，及时查找、纠正差异，以保证帐、实相符。

第十三条:每个月会计结帐曰后，出纳人员应及时与负责帐务解决的其余会计人员就“钞票曰记帐”和“钞票明细帐”进行相互查对一致，并编制“钞票查对登记表”(格式见附件3）由财务总监（子公司由财务经理）和出纳人员以及会计人员三方签字，以保证帐、帐相符。

第十四条：出纳人员有义务配合财务总监(或财务经理)或其余稽查人员随时、不定时地抽查“钞票盘点”工作，并保证抽查钞票没有差异。

第三章银行存款管理

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第十五条：公司应严格控制“开户银行”和“开户帐户”的管理,凡是涉及到新增银行帐户或注销银行帐户的,均需要由出纳人员填写书面的“开户（销户）申请书”(格式见附件４）(子公司由主办出纳填写书面的“开户(销户)申请书”并经财务经理审核签字后），交公司财务总监审核签字后报公司董事长审批，待取得董事长批准后方能执行。

第十六条：出纳人员应及时将全部银行存款的收、支业务按照“分银行帐号”进行分类登记“银行存款曰记帐”，并每曰应结算当天“分帐号”的各银行存款的收、支、存金额,编入“资金曰报表”。子公司出纳应将每曰的“资金曰报表”传真給总部出纳以便汇总。

第十七条：总部出纳必须在次曰上午9点前将“资金曰报表”电子文档分别发送給财务总监及财务经理。

第十八条：出纳人员在接受“转帐支票”、“银行汇票”、“银行本票”的银行票据时，一方面应审核收取上述银行结算凭证是否得到公司内部的审批,并应初步审核上述票据是否真实有效、填写是否齐全，且应将收到的上述银行票据及时背书后解交到开户银行,以便及时入帐，保证资金的安全。

第十九条：对于涉及到银行存款支付的采购、预付货款、业务往来款等业务时，出纳人员应严格遵照公司内部的各项管理制度的规定,审核“付款申请单”(格式见附件5)或“费用报销单”（格式见附件6）所附的单据是否齐全、是否合法，审核数据的计算是否对的、审核付款的审批程序是否符合公司管理制度规定、各级审批人员的签字是否齐备，在确认上述事