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4月税收会计模拟考试题(含参考答案)

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）

1.税收会计的核算对象是（）。

A.应征税金

B.入库税金

C.税收资金及其运动

D.欠缴税金

答案：C

解析：税收会计的核算对象是税收资金及其运动，即税务部门组织征收的各项收入的应征、征收、减免、欠缴、上解、入库和提退等运动的全过程。A、B、D选项都只是税收资金运动的某一个环节，不全面。

2.下列税金中，属于应征税金核算范围的是（）。

A.查补税金

B.减免税金

C.多缴税金

D.提退税金

答案：A

解析：应征税金是指税务机关根据税法规定，对纳税人的纳税义务进行计算确定的应缴纳的税金，查补税金属于应征税金的范畴。减免税金是对应征税金的减免，多缴税金是纳税人实际缴纳超过应缴纳的部分，提退税金是按规定从已征收的税金中退还给纳税人的部分，它们都不属于应征税金核算范围。

3.税收会计记账采用的是（）。

A.收付记账法

B.借贷记账法

C.增减记账法

D.单式记账法

答案：B

解析：税收会计记账采用借贷记账法，以“借”和“贷”作为记账符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。收付记账法、增减记账法和单式记账法都不符合税收会计的记账要求。

4.“待征税收”账户的借方核算（）。

A.应征税金的减少额

B.应征税金的增加额

C.减免税金的增加额

D.入库税金的增加额

答案：B

解析：“待征税收”账户是用来核算应征而未征的税金，借方登记应征税金的增加额，贷方登记应征税金的减少额（如实际征收、减免、核销等情况）。减免税金增加应在“减免税金”账户核算，入库税金增加应在“入库税收”等账户核算。

5.税务机关征收的滞纳金应计入（）科目。

A.应征税收

B.待征税收

C.入库税收

D.暂收款

答案：A

解析：滞纳金是纳税人未按照规定期限缴纳税款而产生的，与正常的应征税款一样，都属于应征税收的范畴，应计入“应征税收”科目。待征税收是应征未征的状态，入库税收是已经缴纳入库的情况，暂收款一般用于核算一些临时性的款项，均不符合滞纳金的核算要求。

6.税收会计凭证按其填制程序和用途分为（）。

A.原始凭证和记账凭证

B.收款凭证和付款凭证

C.自制凭证和外来凭证

D.专用凭证和通用凭证

答案：A

解析：税收会计凭证按其填制程序和用途分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用于确定会计分录，登记账簿。收款凭证和付款凭证是记账凭证按其反映的经济业务内容的分类；自制凭证和外来凭证是按原始凭证的来源分类；专用凭证和通用凭证是按凭证的格式和适用范围分类。

7.某企业本月应纳税额为10万元，已预缴3万元，本月实际应补缴的税金在税收会计核算中应（）。

A.借记“待征税收”，贷记“应征税收”

B.借记“应征税收”，贷记“待征税收”

C.借记“入库税收”，贷记“待征税收”

D.借记“待征税收”，贷记“入库税收”

答案：A

解析：企业本月应纳税额为应征税金，已预缴部分减少了待征税金，本月实际应补缴的税金意味着待征税金增加，应征税金也增加。所以应借记“待征税收”（待征税金增加），贷记“应征税收”（应征税金增加）。B选项方向错误；C选项是入库时的账务处理；D选项账务处理错误。

8.税收会计报表中，反映税收资金运动结果的报表是（）。

A.税收电月报

B.税收资金平衡表

C.应征税金明细月报表

D.入库税金明细月报表

答案：B

解析：税收资金平衡表是总括反映税收资金运动结果的报表，它根据税收资金运动的平衡关系，将税收资金来源和占用各项目列示在一张报表上，反映税收资金在某一特定日期的分布和存在形态。税收电月报主要是快速反映税收收入进度；应征税金明细月报表反映应征税金的明细情况；入库税金明细月报表反映入库税金的明细情况。

9.下列关于减免税金核算的说法，正确的是（）。

A.减免税金一律在实际发生时核算

B.征前减免应通过“减免税金”科目核算

C.退库减免不通过“减免税金”科目核算

D.减免税金只核算税收减免，不核算费的减免

答案：B

解析：征前减免是指在应征税金发生后，未实际征收前给予的减免，应通过“减免税金”科目核算。减免税金一般在批准减免时核算，并非一律在实际发生时核算，A错误；退库减免也通过“减免税金”科目核算，C错误；减免税金不仅核算税收减免，也核算费的减免，D错误。

10.某税务所收到一笔不明性质的款项，应先计入（）科目。

A.应征税收

B