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2025国考宁波市税务稽查岗位申论必刷题及答案

一、归纳概括类（共3题，每题10分）

1.题目（10分）：

某市税务局近期在稽查工作中发现，部分企业利用虚开发票、隐匿收入等手段进行税务违法，严重扰乱了税收秩序。请根据给定材料，归纳概括当前宁波市税务稽查工作中面临的主要问题，并分析其产生的原因。

答案：

宁波市税务稽查工作面临的主要问题及原因分析

（一）主要问题

1.虚开发票现象普遍：部分企业通过虚构交易、伪造发票等手段骗取税前扣除资格，或利用虚开发票转移利润、逃避税款。

2.隐匿收入行为突出：一些企业通过设立“小金库”、利用关联交易转移收入等方式，故意隐瞒真实经营状况，逃避纳税义务。

3.发票管理漏洞较大：部分企业发票领用、开具、保管等环节不规范，存在发票丢失、篡改等问题，为税务违法提供可乘之机。

4.跨境税务筹划增多：随着宁波外向型经济特征明显，部分企业利用境内外子公司、关联方进行利润转移，规避企业所得税。

5.新兴行业监管滞后：直播带货、平台经济等新兴业态发票管理、收入确认等政策不明确，企业易钻监管空子。

（二）原因分析

1.企业纳税意识薄弱：部分企业经营者法律意识淡薄，将税务违法视为“潜规则”，铤而走险。

2.税务稽查力量不足：基层税务稽查人员数量有限，且专业能力有待提升，难以全面覆盖所有企业。

3.政策执行存在偏差：部分涉税政策解释不清晰，企业利用政策模糊地带进行避税。

4.信息化监管手段有限：现有大数据分析、风险识别技术尚未完全成熟，难以精准锁定违法企业。

5.社会信用体系约束不够：对税务违法企业的惩戒力度不足，违法成本较低。

2.题目（10分）：

宁波市税务局在稽查中发现，部分中小企业因对税收政策理解不透彻，出现“非主观故意”的税务风险。请根据给定材料，归纳概括中小企业常见的税务政策理解误区，并提出改进建议。

答案：

宁波市中小企业税务政策理解误区及改进建议

（一）常见误区

1.混淆费用与资本化支出：部分企业将应资本化的支出（如研发费用）计入当期费用，导致税前扣除比例受限。

2.忽视税收优惠政策申报：对小微企业普惠性税收减免、研发费用加计扣除等政策不熟悉，主动申报率低。

3.发票使用不规范：如接受“阴阳票”、虚开发票用于成本列支等，未意识到其税务风险。

4.关联交易定价不合理：未遵循独立交易原则，导致转让定价问题，被税务机关质疑。

5.未及时更新政策动态：对最新税收政策（如增值税留抵退税、个人所得税专项附加扣除等）掌握滞后。

（二）改进建议

1.加强政策宣传培训：税务部门可组织线上线下培训，针对中小企业常见问题提供政策解读。

2.优化申报系统界面：简化税收优惠申报流程，增设智能提示功能，降低企业申报难度。

3.建立“一对一”帮扶机制：对重点行业、新办企业实施税务辅导，帮助其规范账务处理。

4.完善信用激励机制：对合规企业给予税收提醒服务，对违法企业加大曝光力度。

5.引入第三方服务：鼓励税务师事务所、会计师事务所为中小企业提供专业咨询。

3.题目（10分）：

近期，宁波市税务局在稽查中发现，部分企业通过“假出口、真骗税”手段进行税收违法。请根据给定材料，归纳概括此类骗税行为的特征，并分析其社会危害。

答案：

宁波市“假出口、真骗税”行为的特征及社会危害

（一）行为特征

1.虚构出口交易：企业伪造出口合同、报关单、外汇核销单等材料，虚构出口额骗取退税。

2.利用低税率地区套利：通过在宁波设立空壳公司，将货物转口至东南亚等低税负地区，再以出口名义骗税。

3.关联方虚假交易：母公司与子公司间虚构货物买卖，伪造进项发票骗取增值税抵扣。

4.频繁变更经营地址：为逃避稽查，通过租赁临时仓库、变更注册地等方式打游击式经营。

5.利用跨境电商漏洞：以跨境电商名义申报出口，但实际货物未真实离境，骗取退税。

（二）社会危害

1.扰乱税收公平：合法企业因无法享受同等政策而竞争力下降，造成市场不公平。

2.增加稽查成本：税务机关需投入大量资源核查虚假出口，挤占正常稽查资源。

3.损害国家税收利益：骗取退税款直接减少财政收入，影响国家财政安全。

4.污染营商环境：此类行为破坏诚信经营环境，影响宁波外贸形象。

5.可能引发金融风险：部分企业通过骗税资金挪用，甚至涉及洗钱等犯罪行为。

二、综合分析类（共2题，每题15分）

1.题目（15分）：

当前，宁波市正大力推进“数字税务”建设，利用大数据、区块链等技术提升稽查效率。请根据给定材料，分析“数字税务”对税务稽查工作带来的影响，并指出可能存在的风险及应对措施。

答案：

“数字税务”对宁波税务稽查工作的影响及风险应对

（一）积极影响

1.提升稽查精准度：通过大数据分析企业交易模式、