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2025年演出经纪人国际演出货物关税、增值税及其他税费计算专题试卷及解析1

2025年演出经纪人国际演出货物关税、增值税及其他税费

计算专题试卷及解析

2025年演出经纪人国际演出货物关税、增值税及其他税费计算专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、国际演出货物进口时，关税的计税依据通常是什么？

A、货物的成交价格

B、货物的成交价格加上货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其

相关费用、保险费

C、货物的国内销售价格

D、货物的生产成本

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》，

进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括货物运

抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。选项A的成交

价格是基础，但不完整；选项C和D不符合关税完税价格的确定原则。知识点：关税

完税价格的构成。易错点：容易忽略“运抵境内输入地点起卸前”的运费和保险费应计入

完税价格。

2、对于暂时进出境的演出器材，如舞台灯光、音响设备等，在规定期限内复运出

境的，其关税处理方式通常是？

A、全额征收关税

B、按货物价值的50%征收关税

C、提供担保后暂不缴纳关税

D、免征关税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据海关对暂时进出境货物的管理规定，经海关批准暂时

进境并在6个月内复运出境的货物，在向海关提供相当于应缴税款的保证金或者海关

依法认可的其他担保后，可以暂不缴纳关税。选项A、B不符合暂时进出境货物的优惠

政策；选项D“免征”表述不准确，前提是必须提供担保，并在规定期限内复运出境，并

非无条件免征。知识点：暂时进出境货物的税收政策。易错点：将“暂不缴纳”与“免征”

混淆，忽略了提供担保和期限限制这两个关键前提。

3、演出经纪人进口一批用于国际巡演的服装，该服装在进口环节需要缴纳的流转

税主要是指？

A、消费税

B、增值税

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C、营业税

D、城市维护建设税

【答案】B

【解析】正确答案是B。增值税是对在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、

修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。进口货物普遍需要缴纳

增值税。选项A消费税仅对特定消费品征收，演出服装通常不属于；选项C营业税已

全面被增值税取代；选项D城市维护建设税是以实际缴纳的增值税、消费税为计税依

据的，是附加税，不是主要流转税。知识点：进口环节增值税的征税范围。易错点：混

淆增值税与已废止的营业税，或误将附加税城市维护建设税当作主要流转税。

4、某演出公司从国外进口一批乐器，海关核定的关税完税价格为100万元，关税

税率为10%，增值税税率为13%。该公司应缴纳的进口增值税额是多少？

A、11.3万元

B、13万元

C、14.3万元

D、10万元

【答案】C

【解析】正确答案是C。进口增值税的计算公式为：应纳税额=(关税完税价格+

关税税额)×增值税税率。首先计算关税：100万元×10%=10万元。然后计算组成

计税价格：100万元+10万元=110万元。最后计算增值税：110万元×13%=14.3

万元。选项A是直接用完税价格乘以增值税税率；选项B是直接用完税价格乘以增值

税税率，忽略了关税；选项D是关税税额。知识点：进口增值税的计算方法。易错点：

计算增值税时，忘记将关税税额计入组成计税价格。

5、国际演出货物中，下列哪项通常不属于关税的减免税范畴？

A、为境外演出团体暂时进境并复运出境的舞台布景

B、用于公益事业捐赠的演出道具

C、商业性演出而进口的、将在国内销售的光盘制品

D、无商业价值的广告品和货样

【答案】C

【解析】正确答案是C。关税减免有法定减免、特定减免和临时减免。选项A属于

暂时进出境货物，可暂不纳税；选项B符合法定减免税中“用于