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2025年税务知识每日税收法规试题及答案

1.以下哪种税属于流转税（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

2.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A

3.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

答案：B

4.小规模纳税人增值税征收率通常为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

5.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

答案：无（消费税在生产、委托加工、进口环节以及零售金银首饰、超豪华小汽车等特定环节征收）

6.下列哪种行为不属于视同销售货物（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物用于投资

C.将购进货物用于个人消费

D.将自产货物无偿赠送他人

答案：C

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

8.个人所得税中，综合所得适用的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

9.房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

A.10%-20%

B.10%-30%

C.20%-30%

D.30%-40%

答案：B

10.城镇土地使用税采用的税率形式是（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案：B

11.印花税的税率不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.以上都不对

答案：C

12.资源税的纳税义务人不包括（）

A.开采应税资源的矿产品的单位

B.生产盐的单位

C.销售应税资源的矿产品的单位

D.进口应税资源的单位

答案：D

13.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

14.契税的纳税义务人是（）

A.承受土地、房屋权属的单位和个人

B.转让土地、房屋权属的单位和个人

C.出租土地、房屋的单位和个人

D.抵押土地、房屋的单位和个人

答案：A

15.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额

C.纳税人实际缴纳的所有税费

D.纳税人应缴纳的所有税费

答案：A

16.教育费附加的征收率是（）

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

答案：C

17.下列哪种情况不需要缴纳土地增值税（）

A.转让国有土地使用权

B.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

C.房地产的出租

D.以房地产抵债而发生房地产权属转让

答案：C

18.税收法律关系的主体不包括（）

A.征税主体

B.纳税主体

C.其他税务当事人

D.税收法律

答案：D

19.税务登记不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.纳税申报登记

答案：D

20.纳税申报的方式不包括（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

答案：C

1.以下属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：ABC

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

答案：ABCD

3.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

答案：AB

4.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.实木地板

答案：ABCD

5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

6.房产税的计税方法有（）

A.从价计征

B.从租计征

C.复合计征

D.以上都不对

答案：AB

7.城镇土地使用税的纳税义务人包括（）

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人

C.土地使用权共有的，共有各方

D.以上都不对

答案：ABC

8.印花税的应税凭证包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD

9.资源税的税目包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

答案：ABCD