税务师《税法一》考试试题及答案(精编新版).docxVIP

税务师《税法一》考试试题及答案(精编新版)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人采用哪种计税方法？()

A.简易计税方法

B.一般计税方法

C.混合计税方法

D.申报计税方法

2.企业所得税的纳税年度是按照什么来确定的？()

A.财政年度

B.日历年度

C.财政年度或日历年度

D.企业自主决定

3.个人所得税的税率是根据什么来设定的？()

A.收入水平

B.地区差异

C.行业特性

D.纳税人身份

4.企业购置环保设备可以享受哪些税收优惠？()

A.免征增值税

B.免征企业所得税

C.减半征收增值税

D.减半征收企业所得税

5.增值税专用发票的纳税人范围包括哪些？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.只有一类纳税人

C.只有小规模纳税人

D.只有一类非增值税纳税人

6.土地增值税的计税依据是什么？()

A.土地使用权转让价格

B.土地使用权和房屋所有权转让价格

C.土地使用权和房屋建筑物转让价格

D.土地使用权和房屋建筑物转让收入

7.企业购置固定资产的进项税额如何处理？()

A.直接计入成本

B.直接计入费用

C.作为进项税额抵扣

D.不计入任何费用或成本

8.个人所得税的征收范围包括哪些所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳动报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上所有

9.增值税小规模纳税人的征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.企业法人

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非企业法人

12.个人所得税的计税依据包括哪些所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳动报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

13.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.销售粮食

B.销售农业生产资料

C.出口货物

D.销售自来水

14.企业享受哪些税收优惠需要符合条件？()

A.节能环保项目

B.高新技术企业

C.创业投资企业

D.研发费用加计扣除

三、填空题(共5题)

15.增值税一般纳税人的认定标准中，年应税销售额超过多少万元的纳税人应办理一般纳税人资格认定？

16.企业所得税的亏损可以在税前弥补的期限最长为多少年？

17.个人所得税的税率是根据收入水平设定的，分为多少级超额累进税率？

18.土地增值税的计税依据中，土地使用权和房屋建筑物转让收入包括哪些部分？

19.增值税小规模纳税人的征收率为多少？

四、判断题(共5题)

20.增值税一般纳税人可以自行选择采用简易计税方法。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税人包括所有取得所得的单位和个人。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的工资、薪金所得项目，每月都有固定的扣除额。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的纳税人包括所有转让土地使用权和房屋建筑物的单位和个人。()

A.正确B.错误

24.消费税的征收范围仅限于在中国境内生产、委托加工和进口的应税消费品。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税专用发票的作用及其在税收征管中的重要性。

26.解释企业所得税中亏损弥补的概念及其规定。

27.详细说明个人所得税中哪些收入属于综合所得，以及如何计算综合所得的应纳税额。

28.阐述土地增值税的征税范围和计税依据，以及土地增值税的税收优惠措施。

29.比较增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策和财务管理上的差异。

税务师《税法一》考试试题及答案(精编新版)

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税一般纳税人采用一般计税方法，即以增值税专用发票记载的销售额为计税依据。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税年度为日历年度，即从每年的1月1日起至12月31日止。

3.【答案】A

【解析】个人所得税的税率是根据收入水平设定的，分为七级超额累进税率。

4.【答案】D

【解析】企业购置环保设备可以享受减半征收企业所得税的税收