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第8章商业银行其他业务

目标引领价值塑造：掌握商业银行表外业务与资管业务，思考管理层出台规范文件的意图，增强法治观念与风险意识，培养法德兼修的能力，坚定职业操守，提高风险管理意识，增强时代担当。知识传授：商业银行不仅经营资产业务与负债业务，获取利息收入，还经营其他业务，取得非利息收入。本章主要介绍表外业务与资管业务的种类、特点与我国商业银行此类业务的经营现状。通过本章的学习，了解表外业务与资管业务的类别；掌握该类业务的管理措施。

主要内容8.1表外业务8.2资产管理业务

8.1表外业务8.1.1表外业务的含义与特点8.1.2表外业务的种类8.1.3表外业务管理

8.1.1表外业务的含义与特点1)表外业务的含义据《商业银行表外业务风险管理办法》的定义，表外业务是指商业银行从事的，按照现行的会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务。根据表外业务特征和法律关系，表外业务分为担保承诺类、代理投融资服务类、中介服务类、其他类等。

8.1.1表外业务的含义与特点巴塞尔资本协议》对表外业务的定义是：那些虽然不在资产负债表中反映，但与表内的资产负债业务关系密切，在一定的条件下可以转化成表内业务的业务，包括：担保类——贷款担保、担保函、备用信用证、承兑等；承诺类——贷款承诺、票据发行便利等；金融衍生类——金融期权、金融期货、互换、远期等。

8.1.1表外业务的含义与特点2)表外业务的特点与表内资产负债业务相比，表外业务具有以下特点：（1）自由度较大。由于表外业务的形式多种多样，一般情况下，只要交易双方认可，就可达成某些业务协议，灵活性大；而且，表外业务可以在场内交易，也可以在场外交易，既可以是有形市场，也可以是无形市场。在《巴塞尔资本协议》颁布实施之前，绝大多数表外业务的开展都不受资本约束，这导致部分商业银行表外业务的迅速膨胀，加速了资产负债表表外化进程，给商业银行带来了的潜在风险。

8.1.1表外业务的含义与特点（2）透明度差。表外业务大都不反映在资产负债表上，许多业务不能在财务报表上得到真实反映，财务报表的外部使用者如股东、债权人和监管当局难以了解银行的全部业务范围和评价其经营成果，经营透明度下降，影响了市场对银行潜在风险的正确和全面的判断，不利于监管当局的有效监管。（3）多数交易风险分散于银行的各种业务之中。表外业务涉及多个经营环节，商业银行的信贷、资金、财会、计算机等部门都与之相关，防范风险和明确责任的难度较大。

8.1.1表外业务的含义与特点（4）高杠杆作用。这主要指金融衍生业务，金融衍生产品的共同特征是保证金交易，即只要支付一定比例的保证金就可进行全额交易，不需实际上的本金转移，合约的了结一般也采用现金差价结算的方式进行，只有在期满日以实物交割方式履行的合约才需要买方交足货款。因此，金融衍生产品交易具有高杠杆效应。保证金越低，杠杆效应越大，风险也就越大。

8.1.1表外业务的含义与特点②表外业务：虽然不在资产负债表中反映,但与表内的资产负债业务关系密切,在一定的条件下可以转化成表内的业务,而在资产负债表中得到反映,因此需要在表外进行记载,以便对其进行反映、核算和监管的中间业务。——巴塞尔委员会定义关系：表外业务属于中间业务的一部分

8.1.1表外业务的含义与特点（2）中间业务的广义与狭义的区分狭义的中间业务：在分业经营的原则下，不构成商业银行表内资产、表内负债,形成银行非利息收入的业务。广义的中间业务既包括狭义的中间业务，还包括结算、代理、咨询等低风险的经营活动；既包括混业经营与分业经营的所有中间业务，还涵盖了巴塞尔委员会规定的表外业务。

8.1.1表外业务的含义与特点（3）中间业务的特点与表内资产、负债业务相比，中间业务具有以下特点：①自由度较大②透明度差③多数交易风险分散于银行的各种业务之中④高杠杆作用

8.1.2表外业务的种类1）担保类业务担保类业务是指商业银行对第三方承担偿还责任的业务，包括但不限于银行承兑汇票、保函、信用证、信用风险仍由银行承担的销售与购买协议等。银行对外提供担保是以自身的资信为被保证人履约义务承担保证责任，担保业务虽不占用银行的资金，但形成银行的或有负债，银行要收取费用。(1)银行承兑汇票，是承兑申请人签发，委托承兑行在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。银行承兑实际上是担保行为。银行承兑汇票的签发与兑付步骤：申请人申请承兑——银行承兑审批——签订承兑协议——银行承兑——承兑到期，提示付款。

8.1.2表外业务的种类(2)备用信用证，是开证行应借款人的要求，向借款人开出的一种书面付款承诺，当备用信用证的申请人不能履行对第三方所做的承诺时，由开证行承担赔付责任。担保人只能根据备用信用证上的内容付款，而不管借贷