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内审与审计经理岗位职责详解

在现代企业治理结构中，内部审计扮演着至关重要的角色，它是企业风险防控的第一道防线，也是提升运营效率、确保合规经营的关键力量。内审团队的有效运作，离不开清晰的岗位职责划分与高效的协作。其中，内审专员（或内审师）与审计经理作为团队中两个核心层级，其职责既有重叠与衔接，又各有侧重与分工。本文将深入剖析这两个岗位的具体职责，以期为企业内审团队的建设与人才发展提供参考。

一、内审专员/内审师：审计执行的中坚力量

内审专员，或称为内审师，是内部审计工作的具体执行者。他们通常具备特定领域的专业知识，如财务、运营、IT、合规等，并在审计经理的领导下，负责具体审计项目的实施。其核心职责围绕审计项目的全生命周期展开：

（一）审计计划与准备阶段

在项目启动前，内审专员需积极参与审计计划的制定。这包括协助审计经理理解被审计单位的业务背景、运营模式及潜在风险点，从而精准识别审计重点领域。基于此，他们需要收集与被审计事项相关的背景资料、规章制度、历史审计报告等，为编制详细的审计方案奠定基础。在审计方案的框架下，内审专员会进一步细化审计程序，明确每一步的审计目标、具体方法和预期获取的审计证据，确保审计工作有的放矢。

（二）审计实施阶段

这是内审专员工作的核心战场。他们需根据既定的审计方案，深入业务流程的肌理，通过访谈、检查凭证、审阅文件、数据分析、穿行测试、实地观察等多种审计方法，收集充分、适当的审计证据。在此过程中，他们需要保持职业怀疑态度，对发现的异常情况或控制缺陷进行深入追查，探究问题的根源。同时，内审专员需要及时记录审计工作底稿，确保其清晰、准确、完整，能够追溯审计轨迹，支持审计发现。与被审计部门的沟通也贯穿于实施阶段，对于初步发现的问题，需进行必要的确认和澄清。

（三）审计报告与跟进阶段

审计实施结束后，内审专员需对审计发现进行梳理、分析和归纳，评估其影响程度，并初步形成审计结论和改进建议。他们会协助审计经理撰写或直接负责撰写审计报告的初稿，确保报告内容客观、公正、清晰、简洁，并具有建设性。报告初稿完成后，需与被审计单位进行充分沟通，听取其反馈意见，并对报告进行必要的修订。审计报告正式签发后，内审专员还需负责后续整改事项的跟踪与核实，检查被审计单位是否已采取有效的纠正措施，确保审计建议得到落实，以实现审计价值的闭环。

（四）其他支持性工作

除了核心的项目审计工作，内审专员还需参与部门内部的知识库建设，如整理审计方法、工具和模板；协助维护审计管理信息系统；参与公司层面的风险评估、内控体系建设等专项工作；以及持续学习新的法规政策、行业动态和审计技术，提升自身专业素养。

二、审计经理：审计团队的领航者与战略推动者

审计经理作为审计部门的中层管理者，其职责远不止于具体审计项目的执行，更肩负着团队领导、战略规划、资源协调和风险把控的重任。他们是连接公司高层、审计委员会与审计执行团队的关键纽带。

（一）审计战略与规划

审计经理需基于公司的整体战略目标、年度经营计划以及内外部风险环境，牵头制定部门的年度审计计划。这要求他们具备敏锐的风险洞察力，能够识别和评估公司面临的关键风险，并据此合理配置审计资源，确定审计项目的优先级和时间表。同时，他们还需负责制定和完善部门的规章制度、审计标准、工作流程和质量控制体系，确保审计工作的规范化和标准化运作。

（二）审计项目管理与团队领导

审计经理是审计项目的直接领导者和负责人。他们负责组建审计项目组，根据项目需求和团队成员的专长进行任务分配，并在项目实施过程中提供指导、监督和支持，确保项目按计划顺利推进，保证审计质量。这包括审批审计方案、复核审计工作底稿和审计报告、协调解决项目中遇到的重大问题和冲突。更为重要的是，审计经理需要领导和发展审计团队，通过设定绩效目标、提供培训与辅导、进行绩效评估、激励团队成员等方式，提升团队整体的专业能力和凝聚力。

（三）审计沟通与关系维护

审计经理是审计部门的主要对外发言人之一。他们需要定期向审计委员会和公司高级管理层汇报审计工作进展、重大审计发现、风险状况以及部门整体运作情况，提供独立、客观的审计见解。同时，他们需代表审计部门与公司各业务部门、职能部门保持良好的沟通与协作关系，建立互信，争取对审计工作的理解和支持。在处理敏感或重大审计问题时，审计经理需具备高超的沟通技巧和谈判能力。

（四）风险与控制的宏观把控

审计经理需从公司治理的高度，关注公司整体的风险管理和内部控制体系的有效性。他们不仅要对具体审计项目中发现的控制缺陷进行汇总分析，更要从中提炼共性问题，提出系统性的改进建议，推动公司内控体系的持续优化。此外，审计经理还需关注新兴风险、行业最佳实践和监管动态，将其融入到审计策略和计划中，确保审计工作的前瞻性和适应性。

（五）资源管理与部门建设

审计经理负责审计部门