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广州个体记账报税合同

一、服务范围与政策依据

（一）核心服务内容

本合同约定的记账报税服务涵盖个体工商户全流程财税处理，包括但不限于：根据《税收征管法》及广州市税务局2025年最新规定，对月销售额8万元以下（年96万元内）的小额核定征收个体工商户，提供增值税及附加税费0.17%税率的申报服务；对年销售额超96万元但未达500万元的大额核定户，按销售行业1.4%、服务行业2%的应税所得率完成个人所得税申报。服务方需每月15日前完成上月税务申报，每年3月31日前办结上一年度经营所得汇算清缴，6月30日前协助完成工商年报公示。

（二）政策适配条款

双方确认服务执行标准严格遵循2025年广州个体税收政策：

核定征收适用：针对账目不健全的个体工商户，服务方需依据《广州市个体工商户税收定期定额征收管理办法》，在合同签订后10个工作日内协助完成核定征收资格申请，确保符合“月经营额不超过8万元”的小额核定标准或“年销售额500万元以下”的大额核定条件。

税收优惠衔接：对季度销售额30万元以下的个体工商户，自动适用增值税全免政策；年应纳税所得额200万元以内部分，按50%计入应纳税所得额并适用20%税率计算个人所得税。服务方需在申报系统中准确填报《小微企业免税销售额明细表》及《个体工商户所得税减免税明细表》。

发票管理规范：根据广东省电子税务局要求，服务方需指导个体工商户使用税务Ukey开具电子发票，对每月开具的增值税普通发票进行真伪核验（通过“广东税务”微信公众号查验功能），确保发票类目与实际经营业务一致。

二、双方权利与义务

（一）委托方权责

资料提供义务：每月5日前向服务方交付上月经营凭证，包括但不限于：

销售发票记账联（含电子发票PDF版）

成本费用票据（需注明用途并签字确认）

银行对公账户对账单（若已开立）

工资发放表（需包含身份证号及联系方式）

委托方应对提供资料的真实性、完整性负责，因资料缺失导致申报逾期的，需承担每日万分之五的滞纳金。

经营信息变更通知：当发生经营地址变更、经营范围调整或核定征收标准变动时，应在3个工作日内书面通知服务方，配合完成税务登记信息变更手续。

费用支付责任：按季度支付服务费用，标准为：

小额核定户（月销8万内）：800元/季度

大额核定户（月销8万以上）：1500元/季度

费用应在每季度首月10日前通过银行转账方式支付至服务方指定账户。

（二）服务方权责

专业服务保障：

指派具备中级会计师职称的专属会计负责账务处理，建立“双人复核”机制（主办会计初审+财务经理终审）

每月12日前完成账务处理并生成《资产负债表》《利润表》，通过加密邮件发送给委托方

对申报数据实行“三级校验”：系统自动校验（逻辑关系审核）→人工复核（税负率异常监控）→风险扫描（比对历史申报数据波动）

合规风险承担：因服务方过错导致的税务处罚，由服务方承担全部责任，包括：

未按期申报产生的滞纳金（需提供税务局《责令限期改正通知书》）

申报数据错误导致的罚款（以税务行政处罚决定书为准）

未及时享受税收优惠造成的多缴税款（需在30日内完成退税申请）

信息保密义务：对委托方的商业数据及个人信息严格保密，建立客户数据加密存储系统，合同终止后3年内不得向第三方泄露任何经营信息。

三、服务流程与质量标准

（一）标准化服务流程

初始化阶段（合同签订后15日内）：

完成电子税务局账户绑定（需委托方提供实名认证手机号验证码）

建立电子账套（使用“金蝶精斗云”个体户版）

制定《财税服务手册》（包含每月资料交接清单、常见问题解答）

日常服务阶段：

5日：资料交接截止日

6-10日：账务处理及票据核验

11-14日：申报数据确认及提交

15日：税款缴纳提醒（通过短信+微信双渠道）

年度服务节点：

1月15日前：完成上年度经营所得汇算清缴（填报《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》）

3月31日前：完成核定征收资格年度复核

6月30日前：公示工商年报（通过“国家企业信用信息公示系统”填报）

（二）服务质量保障

响应机制：设立7×12小时服务热线，对委托方提出的财税咨询，简单问题2小时内答复，复杂问题（如税务稽查应对）48小时内提供书面解决方案。

**error修正**：当发现已申报数据存在错误时，服务方需在接到通知后3个工作日内完成更正申报，涉及补退税款的，协助办理相关手续。

定期培训：每季度举办1次政策解读会（线上直播形式），内容包括最新税收优惠政策、电子发票开具规范、财税风险防范等，委托方可免费参加。

四、合同变更与终止

（一）合同变更条件

政策调整应对：当国家或广州市发布财税政策重大调整（如税率变动、核定标准修改）时，任何一方可提出合同修订要求，修订内容需在政策生效前15日内书面确认。例如：若小额核定标准由月销8万元调整为10万元，双方应补充签订《服务内容