财务审批作业流程及风险防范.docVIP

财务审批步骤

为了规范管理、提升效率，防范风险、加强内控，企业财务款项支出或报销，均须按本制度要求完成审批后方可办理。

出差报销审批步骤

由办公室出据派遣单—经办人申请—财务部审核签字—报总经理同意

其它费用报销审批步骤

经办人申请—由办公室审核—财务部审核签字—报总经理同意

工程、材料款等正常经费支出审批步骤

经办人申请—督办人员—分管领导—财务部审核签字—报总经理同意

各责任人在进行审核时请各司其职、各负其责、严格把关，执摄影关要求实施。

审批步骤怎样防范风险

依据以上财务审批步骤过程中关键是费用控制，经过各部门认定、审核、有效、合理使用资金，防范审批程序流于形式，就财务人员在工作中怎样防范风险，做以下叙述：

出纳工作中怎样防范风险

1．提升《会计法》实施力度，以制度管人。

在工作中严格遵守会计法规及企业规章制度，出纳人员要有较高职业道德水准，支付每笔款项要严格按财务审批制度实施，必需由经办人签字，会计审核，经理签字，明确了出纳工作权限，作为出纳人员一定要认真实施，而单位领导也应该认真实施，按章办事。为了确保会计制度落实，除《会计法》外，《现金管理暂行条例》也是出纳工作关键指导法规，也要认真自觉地去落实实施。只有牢靠树立起果断根据法律法规办事观念，才能确保单位财务收支正当性和合规性，才能确保现金管理正确无误，这是降低出纳工作风险关键确保。

2．工作中要规范操作，堵塞资金管理漏洞，提升资金营运效益

出纳工作中规范操作，是确保单位财务安全关键条件。对此应引发重视。在出纳工作中应严格实施现金、存款内部控制，严格实施账款分管和内部牵制制度，出纳员不登记会计统计，非现金出纳人员一律不经手现金，同时建立健全收支和票证管理制度，现金收取使用统一要求收款凭证，并立即全额入账，不坐支、不挪用、不公款私存，库存现金不得超出要求限额，注意加强票证管理；填写支票要认真，做到字迹清楚、数字规范，避免给坏人可乘之机；编制凭证要粘牢，以防脱落和丟失；领款、借款要严格推行手续，借款必需由借款人立据、签字并经分管财务领导审批。严格根据《现金管理制度》要求现金开支范围，细心办理每一笔业务，主动接收会计人员监督，定时做好现金盘存工作，平时对现金收支要做到“日清月结”。杜绝漏洞，盘活资金，才能确保本单位资金正常运转。

3．建立会计岗位轮换制度，提升会计人员业务素质，确保会计工作质量。

《会计基础工作规范》要求：“会计人员岗位应该有计划地进行轮换。”实施有计划会计轮岗制度，有利于加强会计工作内部监督，在会计机构内部形成换岗交接，首先能够防微杜渐，预防腐败，起到内部检验和牵制机制，有效地预防贪污腐败行为出现；其次经过岗位轮换提升会计人员专业素质，使她们能掌握多个岗位技能，促进本单位会计管理水平提升，还有利于调动会计人职员作主动性和发明性，经过接触不一样内容和形式业务岗位实践操作，激发会计人员发明和提出业务工作新思绪、新思维，确保会计工作顺利进行。

会计工作中防范风险，使企业财务风险降低到最低?

1、树立风险意识。加强企业管理基础设施建设，加强对企业管理人员业务培训，增强她们在认识风险、分析风险和防范风险能力，提升管理决议水平。基于财务人员在企业财务风险防范中关键地位，对企业财务人员培训不应只局限于会计继续教育，还要全方面提升企业财务人员素质，掌握企业风险管理理论，能够正确地分析企业外部环境及其改变,时刻关注国家经济政策调整,方便能够立即做出防范方法,以降低企业财务风险。?

2、建立财务风险预警系统。建立财务预警系统是财务管理制度创新肯定选择。在市场经济条件下，企业经营面临着巨大风险和不确定性，常常有企业发生财务风险甚至破产。历史情况表明，财务风险并非在一朝一夕内形成，而有一个较长潜伏时期，所以有必需建立财务危机预警系统，对企业财务情况进行监测、信息反馈，在财务危机萌芽状态预先发出危机警报，促进经营者立即采取有效对策，改善管理，预防企业陷入破产境地，以保护各相关主体利益。?

3、要理顺企业内部财务关系。为防范财务风险，企业必需理清内部多种财务关系。首先，要明确各部门在企业财务管理中地位、作用及应负担职责，并给予其对应权力，真正做到权责分明，各司其职；另外，在利益分配方面，应兼顾企业各方利益，以调动各方面参与企业财务管理主动性，从而真正做到责、权、利相统一，使企业内部多种财务关系清楚明了?

4、要建立合理资本结构。财务风险本质是因为负债百分比过高造成，所以企业不仅应该设计合理资金结构，保持合适负债、降低资金成本，而且还要控制负债规模，确保谨慎负债比率，避免到期无力偿债或资不抵债，从而来有效防范财务风险。只有这么才能使企业为自己发明了良好融资环境，吸引各方投资。

四、总结?

企业财务风险是客观存在，不过它在一