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2025年税收风险试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.以下哪种行为不属于常见的增值税税收风险行为（）

A.虚开增值税专用发票

B.正常的销售折扣在发票上体现并按规定处理

C.隐匿销售收入

D.取得虚开的增值税发票用于抵扣

答案：B。正常的销售折扣在发票上体现并按规定处理是符合税收法规的正常业务操作，不属于税收风险行为。而虚开增值税专用发票、隐匿销售收入、取得虚开的发票用于抵扣都是常见的增值税税收风险行为。

2.企业所得税中，对于固定资产折旧年限的确定，以下说法正确的是（）

A.企业可以随意确定折旧年限

B.应按照税法规定的最低折旧年限确定

C.可以短于税法规定的最低折旧年限，但需经税务机关批准

D.必须严格按照会计制度规定的折旧年限

答案：C。企业不能随意确定折旧年限，应遵循一定规则。一般情况下按税法规定的最低折旧年限，但如果要短于税法规定的最低折旧年限，需经税务机关批准。会计制度规定的折旧年限与税法规定可能存在差异，应以税法规定为基础进行纳税调整。

3.个人所得税中，劳务报酬所得预扣预缴时，每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。

A.800元

B.收入的20%

C.1000元

D.不做减除

答案：A。根据个人所得税相关规定，劳务报酬所得预扣预缴时，每次收入不超过四千元的，减除费用按800元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的20%计算。

4.某企业将自产的产品用于职工福利，在增值税处理上应（）

A.不视同销售，不缴纳增值税

B.视同销售，按产品成本计算缴纳增值税

C.视同销售，按产品的市场销售价格计算缴纳增值税

D.只缴纳企业所得税，不缴纳增值税

答案：C。企业将自产的产品用于职工福利，在增值税上应视同销售，应按产品的市场销售价格计算缴纳增值税。视同销售的目的是保证增值税链条的完整性，防止企业通过这种方式逃避纳税义务。

5.税收风险识别的方法不包括（）

A.指标分析法

B.经验判断法

C.随机抽样法

D.数据比对法

答案：C。税收风险识别常用的方法有指标分析法，通过设定各类税收指标来分析企业纳税情况；经验判断法，依据税务人员的经验来判断可能存在的风险；数据比对法，将企业的各类数据进行对比分析。随机抽样法主要用于统计抽样等，不属于税收风险识别的典型方法。

6.某企业在计算土地增值税时，允许扣除的项目不包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.与转让房地产有关的税金

D.企业的管理费用

答案：D。在计算土地增值税时，允许扣除的项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、与转让房地产有关的税金等。企业的管理费用属于期间费用，在计算土地增值税时不能单独作为扣除项目，而是按照一定比例在房地产开发费用中扣除。

7.对于印花税，以下说法错误的是（）

A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税

B.购销合同的印花税税率为万分之三

C.印花税实行自行计算、自行购买、自行贴花的“三自”纳税办法

D.所有的合同都需要缴纳印花税

答案：D。并不是所有的合同都需要缴纳印花税，只有《印花税暂行条例》列举的应税合同才需要缴纳印花税，如购销合同、加工承揽合同等。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税，购销合同的印花税税率为万分之三，且实行自行计算、自行购买、自行贴花的“三自”纳税办法。

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B。根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

9.以下关于消费税的说法，正确的是（）

A.消费税是在所有环节征收的一种税

B.消费税的计税方法只有从价计征一种

C.金银首饰在零售环节征收消费税

D.消费税的纳税义务人不包括个体经营者

答案：C。消费税并非在所有环节征收，不同的应税消费品征收环节不同，如金银首饰在零售环节征收消费税。消费税的计税方法有从价计征、从量计征和复合计征三种。消费税的纳税义务人包括单位和个人，个体经营者也可能成为消费税的纳税义务人。

10.某企业少申报收入，被税务机关发现后，除了补缴税款外，还可能面临（）

A.加收滞纳金

B.罚款

C.加收滞纳金和罚款

D.刑事处罚

答案：C。企业少申报收入属于税收违法行为，除了补缴税款外，税务机关会按照规定加收滞纳金，滞纳金是对企业占用