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活力2024年财税金融
制造企业税收筹划的价值与策略分析
韦敏
（梧州中茶茶业有限公司，梧州543000）
［摘要］随着全球经济的不断发展，税收筹划已成为企业管理中的重要一环。合理的税收筹划不仅可以降低企业的
税负成本，提高企业的财务效率，还可以增强企业的竞争力，为企业创造更大的价值。特别是在制造行业中，由于部分制
造企业存在税负较重、财务管理水平不高的问题，因此税收筹划对于制造企业来说具有更加重要的意义。
［关键词］制造企业；税收筹划；价值分析
引言平竞争环境。
税收筹划是指企业在合法的前提下，通过合理的财务税务部门的监管力度不够，与企业的偷税漏税行为之
安排和税收筹划，降低税负成本、提高企业经济效益和财间存在着密切的关系。一些企业为了追求自身的利益，采
务管理水平的一种管理行为。对于制造企业而言，税收筹用各种手段逃避税收，而税务部门由于监管不力，难以遏
划不仅有助于降低税负成本、提高经济效益，还可以优化制这些行为，加剧了偷税漏税问题的严重性。
企业组织结构、提高财务管理水平、增强企业竞争力。税务部门与企业的沟通不足也是导致企业产生税务风
一、企业税收存在的问题险的重要原因之一。税收政策是一个复杂而多变的领域，
企业需要不断了解并掌握相关的政策法规，这样才能避免
（一）税收政策缺乏统一性
因不了解政策而产生的税务风险。然而，由于税务部门与
当前，我国税收政策存在一定的不统一性，这是由不
企业之间的沟通不畅，企业往往无法及时了解到最新的税
同地区、不同行业之间的税收政策存在差异所导致的。这
收政策，从而在纳税过程中产生误解和错误，进而产生税
种不统一性给制造企业的税收筹划带来了一定的困难，因
务风险。
为企业需要花费更多的时间和精力去了解并掌握不同地区
的税收政策，以避免因政策差异而产生的税务风险。（三）发票管理不规范
不同地区的税收政策存在差异。由于我国地域辽阔，在企业的财务管理和税务规定中，发票扮演着关键角
各地的经济发展水平、产业结构、财政状况等因素都存在色，它对企业的经营和成长产生了深远的影响。然而，一
差异，因此各地的税收政策也会有所不同。例如，一些地些企业在发票管理方面存在不规范的现象，这些问题不仅
区可能对某些行业或产品征收较高的税，而另一些地区则可能导致企业无法准确地进行税务申报，还可能给企业带
[1]来税务风险。发票的开具时间、金额、项目等与实际交易
可能对这些行业或产品征收较低的税。这种政策差异给
制造企业的税收筹划带来了一定的困难，因为企业需要了不符是一个常见的问题，这可能是由企业内部管理不善或
[2]
解不同地区的税收政策，并根据不同地区的政策差异来制者员工疏忽大意造成的。如果这种情况被税务部门发现，
定相应的税收筹划方案。企业可能会面临被罚款或被追究法律责任的风险。发票的
不同行业的税收政策也存在差异。例如，一些高新技开具单位与实际收款单位不一致也是一个需要
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