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市场观察

制造企业完善资金管理的路径分析

◎◎文/贾海涛

制造企业要想提高资金利用率，应当加强资金统筹管理，明确资金管理与控制的侧重点。这包括现金收入与支

出、库存现金、银行存款管理、预算安排、计划管理、实物资产、对外投资与采购等经济活动。本◎文站在制造企业

角度，从应收账款管理、筹资管理、预算管理与内部监督机制等维度分析企业加强资金管理的路径。

引言对投融资活动的管理。同时，制造企业还应当定期对各个项目应

资金良性运作是企业赖以存续的根本，也是维持企业正常运收账款的账龄进行分析，形成事前评估、事中监督与事后分析的

转的保障。制造企业需要理顺财务管理关系，建立职务分工控制规范化流程，降低制造企业的经营风险，提升管理成效。

制度，合理设置会计、出纳及相关工作岗位。同时，制造企业还一、资金管理概述

需要加强对货币资金、会计凭证的管理，及时核对银行账目，严资金管理是指企业围绕资金的运作，对企业现金流、营运资

格控制资金支出，并统一管理本企业的全部账簿。全部收入与支金、筹资活动、投资活动中的资金加以管理。制造企业应根据业

出一律纳入财务总账管理，强化资金风险管控。制造企业应当增务发展状况合理安排与分配资金，促使各项活动正常运转，进而

强货币资金管理意识，建立资金管理制度，落实内控要求，加强实现经济最大化目标。

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二、制造企业完善资金管理的必要性业也未制定应收账款管理机制。财务人员未实时与业务部门核对

第一，统筹安排资金，降低财务风险。制造企业在各项经济应收账款的账目与账龄等信息。这无法确保企业内部各项数据信

活动中需要投入较多的资金。例如，在产品的制造与生产阶段，息的一致性，也就无法为企业应收账款管理工作提供准确的信

企业需要采购原材料、生产设备与仪器。制造企业应当加强资金息。第二，制造企业为了鼓励销售人员尽可能多地完成销售任

管理，将企业内部的资金资源进行整合。否则，会造成资金链断务，提高企业的销售额，会给予销售人员一定的奖励，以此激发

裂，甚至导致企业倒闭。制造企业的资金分散在各个环节。制造其工作热情。但是，制造企业并没有将应收账款管理与绩效考核

企业为了确保业务活动的正常开展，应当建立完善的资金管理体机制相关联。在考核时，制造企业也未充分考虑该项目应收账款

制，统筹规划资金使用，并且加强预算管理，对资金的支出进行的回收情况。长此以往，导致业务人员不重视应收账款管理。另

严格的控制，增强企业对资金统筹调度的能力。同时，制造企业外，有些业务人员与财务人员在离职后，并未做好应收账款管理

在事前环节，应对资金活动中的潜在风险进行识别与分析，通过工作的交接，导致后续工作受阻。

制度规范各岗位人员资金使用的行为。在事中环节，制造企业应（二）资金筹集方式单一

当构建科学的资金使用审批流程。对于预算外事项，制造企业应资金是企业赖以生存的基础，也是企业正常运营的有力支

当经过决策者全体同意方可支付。而在事后环节，制造企业可通持。制造企业应当加强资金管控，确保资金的安全性与完整性，

过有效的管理活动，对资金状况、财务活动、经营状况等方面进并不断提高资金的使用效率，推动企业持续稳定发展。目前，制

行监督，降低财务风险。造企业在筹资活动中还存在以下问题。第一，制造企业资金需求

第二，降低企业经营成本，减少企业的经济损失。广义的资量较大，单靠企业内部资金很难满足各项生产制造的资金需求。

金管理是指企业对资金运转的各项经济活动都加以管理与控制