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2025国考兰州市税务稽查岗位申论预测卷及答案

第一部分：归纳概括题（共2题，每题15分，共30分）

题目一（15分）

兰州市税务局近期开展“稽查护航优化营商环境”专项行动，针对部分企业反映的税务稽查程序不规范、沟通不畅等问题，收集整理了以下案例材料：

1.案例A：某小型微利企业因发票管理混乱被稽查，稽查人员未提前告知政策优惠，导致企业产生抵触情绪，最终补税时情绪激化，引发群体性投诉。

2.案例B：某房地产企业因虚开发票被立案稽查，稽查组在执法过程中未充分解释法律法规，仅采取强制措施，企业认为程序不公，申请行政复议。

3.案例C：某科技企业因研发费用加计扣除政策理解偏差被稽查，稽查人员未提供政策辅导，仅以“偷税漏税”定性，企业认为处理偏重处罚轻视服务。

4.案例D：某连锁餐饮企业因发票跨区域管理问题被稽查，稽查人员未与企业协商调整检查时间，导致企业正常经营受影响，引发舆论关注。

要求：根据上述材料，归纳兰州市税务稽查在优化营商环境方面存在的问题，每条问题不超过50字。（15分）

题目二（15分）

兰州市税务局在稽查工作中发现，部分企业在增值税留抵退税、企业所得税汇算清缴等方面存在政策理解偏差。以下为典型问题清单：

1.增值税留抵退税：某制造企业因留抵税额计算错误，未及时申请退税，导致资金周转困难。

2.企业所得税汇算清缴：某服务业企业因研发费用归集不合规，被补缴税款并加收滞纳金。

3.个人所得税专项附加扣除：某高新技术企业员工因政策宣传不到位，未享受专项附加扣除优惠。

4.税收优惠政策衔接：某小微企业因政策更新未及时调整申报，导致优惠资格丧失。

要求：根据上述材料，概括企业税务政策理解偏差的主要类型，每类不超过30字。（15分）

第二部分：综合分析题（共1题，20分）

题目三（20分）

兰州市税务局在推进“智慧稽查”建设过程中，面临以下问题：部分基层稽查人员对新技术的应用能力不足，稽查流程数字化程度不高；同时，企业对电子发票、金税四期系统等政策适应缓慢，存在抵触情绪。

要求：结合材料，分析兰州市税务稽查在“智慧稽查”推进过程中可能遇到的挑战，并提出至少三条可行性建议。（20分）

第三部分：提出对策题（共1题，25分）

题目四（25分）

兰州市税务局在稽查工作中发现，部分企业因财务人员专业能力不足，导致税务风险较高。例如：某外贸企业因未及时调整汇率核算方式，产生重大税务风险；某农业合作社因成本费用分摊不合理，被稽查时面临补税风险。

要求：针对企业财务人员专业能力不足的问题，提出三条具体可行的对策建议，每条建议需包含具体措施和预期效果。（25分）

第四部分：应用文写作题（共1题，25分）

题目五（25分）

兰州市税务局计划在辖区内开展“税务稽查与营商环境”主题宣讲活动，旨在提升企业对税务政策的知晓率，减少稽查争议。

要求：以兰州市税务局工作人员身份，撰写一份宣讲提纲，内容包括：宣讲主题、目标人群、主要内容、形式及时间安排。（25分）

第五部分：文章论述题（共1题，30分）

题目六（30分）

近年来，兰州市税务局积极探索“稽查温情”服务模式，在执法过程中注重政策辅导与企业发展的协调。例如，某税务稽查组在检查某小微企业时，发现其存在合理税负问题，主动提供政策优化建议，帮助企业降低成本。

要求：结合材料，围绕“税务稽查与营商环境”这一主题，自选角度，自拟标题，写一篇文章。（30分）

答案及解析

第一部分：归纳概括题

题目一答案（15分）

1.稽查程序不规范，未提前告知政策优惠。

2.执法方式简单，缺乏沟通解释。

3.政策辅导不足，忽视企业理解偏差。

4.检查时间不灵活，影响企业正常经营。

解析：本题目考查对案例材料的归纳能力。需提炼每则案例的核心问题，如案例A反映程序不透明，案例B反映执法方式粗暴，案例C反映政策宣传不到位，案例D反映检查时间安排不合理。

题目二答案（15分）

1.税款计算错误，未及时申报优惠。

2.政策归集不合规，影响税务申报。

3.政策宣传不到位，企业未享受优惠。

4.政策更新不及时，优惠资格丧失。

解析：本题目考查对企业问题的分类能力。需从增值税、企业所得税、个人所得税等政策角度，归纳企业理解偏差的具体表现，如计算错误、归集不合规、宣传不足等。

第二部分：综合分析题

题目三答案（20分）

挑战：

1.基层人员技术应用能力不足，数字化转型困难。

2.企业适应新技术缓慢，存在抵触情绪。

3.稽查流程与数字化系统衔接不畅。

建议：

1.加强培训：定期组织数字化稽查系统培训，提升人员操作能力，预期效果：提高稽查效率，减少人为错误。

2.优化服务：通过线上平台提供政策咨询，引导企业适应电子发票等系统，预期效果：降低企业抵触情绪，提升合规