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国库集中支付预算单位日常操作流程

一、流程概述

1.1核心定义

国库集中支付是指财政资金通过国库单一账户体系，直接支付到商品和劳务供应者或用款单位的财政资金管理制度，预算单位需通过财政一体化预算管理信息系统（以下简称“一体化系统”）办理全流程业务，分为直接支付和授权支付两种方式。

1.2适用范围

本流程适用于各级党政机关、事业单位、社会团体等纳入国库集中支付管理的预算单位，涵盖基本支出、项目支出、政府采购支出、工资发放等各类财政资金支付业务。

1.3核心原则

预算约束：所有支付业务必须在批准的年度预算指标范围内办理，严禁超预算、无预算支出；

规范流程：严格遵循“预算指标→用款计划→支付申请→审核支付”的业务链条，不得跳步操作；

真实合规：支付凭证、原始票据等资料真实有效，符合财经法规及业务管理要求；

安全高效：规范使用一体化系统，确保资金支付安全，提高业务办理效率。

二、前期准备工作

2.1账户管理

零余额账户开立：

新纳入集中支付的预算单位，需向财政部门提交开户申请及相关证明材料（如法人任职文件、编办批复等），通过一体化系统录入申请信息；

财政部门审核通过后，预算单位在指定代理银行选择开户银行，办理零余额账户开立手续，开户后5个工作日内报财政部门备案；

零余额账户分为单位零余额账户（办理一般支付、政府采购等业务）和财政零余额账户（办理工资直发、转拨资金等业务）。

账户维护：账户信息（如单位名称、开户行、账号）发生变更时，需及时向财政部门及代理银行报备，更新一体化系统信息。

2.2人员与系统准备

岗位设置：明确录入岗、审核岗、终审岗（分管财务领导）等岗位职责，报账会计需在财政国库支付中心登记备案；

系统权限：通过一体化系统申请对应操作权限，确保各岗位人员仅能操作授权范围内业务；

系统操作培训：相关人员需参加财政部门组织的一体化系统操作培训，熟悉业务流程及系统功能。

2.3资料准备

必备资料：预算批复文件、用款计划申请表、支付申请书、原始票据（发票、合同、验收证明等）、政府采购备案表（如需）等；

资料整理：按“一事一单”原则，将纸质资料按业务发生时间顺序整理粘贴，确保资料完整、顺序清晰。

三、核心操作流程

3.1预算指标接收与核对

财政部门在年度预算批准后，通过一体化系统下达预算指标（基本支出、项目支出等），预算单位登录系统接收指标；

核对指标信息：重点核对指标金额、资金性质、使用范围等，确保与预算批复一致，发现异常及时与财政部门沟通调整；

指标拆分：如需按项目、支出类别拆分指标，在系统内完成拆分操作，明确各子项指标金额。

3.2用款计划申请

3.2.1基本支出用款计划

预算单位根据一体化系统内的基本支出指标，按序时进度均衡申请用款计划；

录入用款计划信息：包括资金性质、支出科目、申请金额、支付方式等，通过一体化系统提交申请；

无需额外审批，财政部门按预算及进度直接核定。

3.2.2项目支出用款计划

预算单位根据项目进展情况，在一体化系统内申报用款计划，注明项目名称、实施进度、申请金额等信息；

上传相关证明材料：如项目合同、进度报告、政府采购中标通知书等；

财政部门审核：财政归口业务股室按预算管理、招投标、政府采购等规定审核，国库股终审后下达用款计划额度。

3.3资金支付办理

3.3.1直接支付（财政零余额账户支付）

适用场景：工资直发、大额项目支出、政府采购支出、转拨资金等；

操作步骤：

录入支付申请：报账会计登录一体化系统，录入支付信息（收款人名称、开户行、账号、金额、支出科目、用途等）；

上传资料：将整理好的纸质资料扫描上传至系统，包括支付申请书、原始票据、合同、验收证明等；

内部审核：录入岗提交后，审核岗核对信息准确性、资料完整性，终审岗（分管财务领导）签字确认；

财政审核：支付申请提交至财政部门，经业务归口管理股室、支付中心审核通过后，生成《国库集中支付凭证》，发送至代理银行；

资金支付：代理银行收到凭证后，办理资金支付，将资金直接支付至收款人账户。

3.3.2授权支付（单位零余额账户支付）

适用场景：日常办公经费、小额支出等；

操作步骤：

录入支付申请：在一体化系统内录入支付信息，上传相关原始资料；

内部审批：经审核岗审核、终审岗终审后，生成《国库集中支付凭证》；

银行支付：预算单位将凭证提交至代理银行，或由系统直接推送至银行，银行办理支付业务；

特殊要求：单笔支付金额20万元及以上的，需报分管县级领导签字同意，并提供完整资料清单。

3.3.3工资支付流程

工资直发：通过财政零余额账户办理，预算单位按规定时间录入工资发放明细表（人员信息、工资标准、代扣代缴金额等），经审核后提交财政部门，财政部门审核通过后直接支付至个人账户；

工资自发：通过单位零余额账户办理，按授权支付流