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2025年税务师中级考试通关宝典：考点解析与预测题集全解

一、单选题（共10题，每题1分）

1.纳税人适用简易计税方法的，增值税应纳税额计算公式为？

A.销售额×适用税率

B.（销售额-进项税额）×适用税率

C.销售额÷（1+适用税率）×适用税率

D.销售额×（1-适用税率）

2.企业发生的下列支出中，属于税前扣除的财务费用是？

A.支付给关联方的利息支出

B.非金融企业向金融企业借款的利息支出

C.非金融企业向非金融企业借款的利息支出（超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分）

D.企业之间拆借资金的利息支出

3.下列关于企业所得税资产的税务处理说法正确的是？

A.固定资产折旧年限由企业自行确定，但不得低于规定年限的60%

B.无形资产摊销年限由企业自行确定，但不得低于10年

C.油气勘探开发费用可以在税前一次性扣除

D.企业购置并使用的环保专用设备，不得抵免企业所得税

4.个人所得税法规定，居民个人综合所得的基本减除费用标准为？

A.每年6万元

B.每年12万元

C.每年18万元

D.每年24万元

5.下列关于增值税留抵退税政策的说法正确的是？

A.一般纳税人符合条件的，可申请全额退还进项税额

B.小规模纳税人符合条件的，可申请全额退还进项税额

C.留抵退税额的计算基数包括不得抵扣的进项税额

D.留抵退税申请需在纳税申报期内完成

6.企业发生的下列业务中，属于视同销售行为的是？

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物无偿赠送他人

C.将自产货物分配给股东

D.以上都是

7.下列关于企业所得税税收优惠的说法正确的是？

A.高新技术企业可享受15%的优惠税率

B.小型微利企业可享受20%的优惠税率

C.企业研发费用加计扣除的比例为50%

D.企业符合条件的，可享受100%的研发费用加计扣除

8.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的是？

A.向消费者个人销售货物

B.销售免税货物

C.提供应税服务

D.出口货物

9.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法正确的是？

A.子女教育支出可以享受每月1000元的扣除

B.继续教育支出可以享受每年12000元的扣除

C.大病医疗支出可以享受每年30000元的扣除

D.住房租金支出可以享受每月1500元的扣除

10.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是？

A.财政拨款

B.企业经营收入

C.国债利息收入

D.资产处置收益

二、多选题（共5题，每题2分）

1.企业所得税法规定，下列支出可以在税前扣除的有？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工工会经费

E.职工住房补贴

2.个人所得税法规定，下列收入属于综合所得的有？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

E.财产租赁所得

3.增值税法规定，下列业务需要缴纳增值税的有？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让不动产

D.出口货物

E.提供金融服务

4.企业发生的下列业务中，属于税收优惠的有？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.研发费用加计扣除

D.资源综合利用

E.转让股权

5.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法正确的有？

A.子女教育支出可以享受每月1000元的扣除

B.继续教育支出可以享受每年12000元的扣除

C.大病医疗支出可以享受每年30000元的扣除

D.住房租金支出可以享受每月1500元的扣除

E.3岁以下婴幼儿照护支出可以享受每月2000元的扣除

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在税前扣除。（）

2.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以免征个人所得税。（）

3.增值税小规模纳税人适用3%的征收率。（）

4.企业购置并使用的环保专用设备，可以抵免企业所得税。（）

5.个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额。（）

6.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的是销售免税货物。（）

7.企业发生的业务招待费支出，不超过当年销售（营业）收入5%的部分，准予在税前扣除。（）

8.个人所得税法规定，居民个人综合所得的基本减除费用标准为每年6万元。（）

9.增值税留抵退税额的计算基数不包括不得抵扣的进项税额。（）

10.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是国债利息收入。（）

四、计算题（共3题，每题5分）

1.某一般纳税人企业2025年1月销售货物取得含