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全国税务师考试涉税服务实务真题试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2022年1月取得一笔销售货物收入，增值税专用发票上注明的金额为100万元，增值税税率为13%。该企业当月应缴纳的增值税为多少？()

A.11.5万元

B.13万元

C.14.5万元

D.15.5万元

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

3.某企业2022年度会计利润为500万元，发生的营业外支出为50万元，其中30万元为公益性捐赠支出。该企业当年度应缴纳的企业所得税为多少？()

A.100万元

B.110万元

C.120万元

D.130万元

4.某企业为增值税一般纳税人，2022年6月销售货物取得不含税销售额100万元，购买原材料取得增值税专用发票注明的税额为13万元。该企业6月应缴纳的增值税是多少？()

A.13万元

B.17万元

C.20万元

D.23万元

5.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.房屋租赁所得

6.某个人取得一笔稿酬所得，收入为10万元，适用的税率为20%，速算扣除数为0。该个人应缴纳的个人所得税是多少？()

A.2万元

B.1.8万元

C.1.6万元

D.1.4万元

7.某企业2022年度应纳税所得额为600万元，适用的企业所得税税率为25%，速算扣除数为50万元。该企业应缴纳的企业所得税是多少？()

A.150万元

B.175万元

C.200万元

D.225万元

8.某个人出租房屋取得租金收入，每月租金为5000元，适用的个人所得税税率为10%，速算扣除数为0。该个人每月应缴纳的个人所得税是多少？()

A.500元

B.450元

C.400元

D.350元

9.某企业2022年度的会计利润为800万元，发生的公益性捐赠支出为100万元。该企业当年度应缴纳的企业所得税是多少？()

A.200万元

B.180万元

C.160万元

D.140万元

10.某个人取得一笔特许权使用费所得，收入为5万元，适用的税率为20%，速算扣除数为0。该个人应缴纳的个人所得税是多少？()

A.1万元

B.0.8万元

C.0.6万元

D.0.4万元

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

E.转让无形资产

12.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.工资、薪金支出

B.税收滞纳金

C.财产保险支出

D.研发费用

E.捐赠支出

13.个人所得税的计税依据包括哪些部分？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

E.资本收益所得

14.下列哪些行为构成增值税的视同销售行为？()

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于对外投资

C.将外购货物用于职工福利

D.将外购货物用于对外捐赠

E.将外购货物用于对外投资

15.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的计税依据包括哪些？()

A.增值税额

B.消费税额

C.营业税额

D.所得税额

E.印花税额

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用______税率。

19.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及______服务的凭证。

20.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同而有所区别，其中纳税人所在地在______的，适用的税率为7%。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。()

A.正确B.错误

22.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化