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代理记账业务内部规范模板

一、总则

（一）为了加强公司代理记账业务管理，规范代理记账业务流程，提高代理记账服务质量，根据、等相关法律法规的规定，结合本公司实际情况，制定本规范。

（二）本规范适用于本公司代理记账业务的开展和管理。

（三）公司从事代理记账业务应当遵循诚实守信、客观公正、专业高效的原则，为客户提供优质的服务。

二、业务承接

（一）在承接代理记账业务前，业务人员应当与客户进行充分的沟通，了解客户的基本情况、财务状况、业务需求等，并向客户介绍公司的服务内容、收费标准、服务流程等。

（二）业务人员应当对客户提供的资料进行初步审核，包括营业执照、税务登记证、组织机构代码证等相关证件的真实性、完整性和有效性。

（三）对于符合承接条件的客户，应当与客户签订代理记账服务合同，明确双方的权利和义务。服务合同应当包括服务内容、服务期限、收费标准、保密条款、违约责任等内容。

（四）业务人员应当将承接的代理记账业务及时移交至财务部门，并办理相关的交接手续。

三、人员管理

（一）公司应当配备具有会计从业资格证书的专职会计人员从事代理记账业务，并定期对会计人员进行培训和考核，提高其业务水平和职业道德素养。

（二）会计人员应当遵守国家法律法规和公司的各项规章制度，保守客户的商业秘密和财务信息。

（三）会计人员应当按照会计准则和会计制度的要求进行会计核算和财务处理，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。

（四）公司应当建立会计人员岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保代理记账业务的顺利开展。

四、业务流程

（一）账务处理流程

1、收集客户的原始凭证，包括发票、收据、银行对账单等。

2、对原始凭证进行审核和整理，确保凭证的真实性、合法性和完整性。

3、根据审核后的原始凭证编制记账凭证，录入会计电算化系统。

4、对记账凭证进行审核和记账，生成总账、明细账和财务报表。

5、定期对账务进行核对和调整，确保账账相符、账实相符。

（二）税务申报流程

1、了解客户的税收政策和纳税申报要求。

2、根据客户的账务处理结果，计算应纳税额。

3、填写纳税申报表，进行网上申报或到税务机关现场申报。

4、及时缴纳税款，确保客户按时足额纳税。

（三）财务报表编制流程

1、按照会计准则和会计制度的要求，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。

2、对财务报表进行审核和分析，确保报表的准确性和合理性。

3、及时向客户提供财务报表，并对报表进行解释和说明。

五、质量控制

（一）公司应当建立健全代理记账业务质量控制制度，对代理记账业务的各个环节进行监督和检查，确保服务质量。

（二）质量控制人员应当定期对会计人员的账务处理、税务申报、财务报表编制等工作进行审核和检查，发现问题及时纠正。

（三）公司应当建立客户满意度调查制度，定期收集客户的意见和建议，不断改进服务质量。

六、档案管理

（一）公司应当建立代理记账业务档案管理制度，对代理记账业务过程中形成的各种资料进行整理、归档和保管。

（二）档案应当包括客户的基本资料、合同、原始凭证、记账凭证、总账、明细账、财务报表、纳税申报表等。

（三）档案应当按照客户名称和会计年度进行分类整理，装订成册，妥善保管。

（四）档案的保管期限应当符合国家法律法规和公司的规定，保管期满后应当按照规定进行销毁。

七、保密制度

（一）公司应当建立健全保密制度，对客户的商业秘密和财务信息进行严格保密。

（二）公司员工在代理记账业务过程中知悉的客户信息，不得向任何第三方透露。

（三）公司应当采取必要的措施，确保客户信息的安全和保密。

八、监督检查

（一）公司应当定期对代理记账业务内部规范的执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。

（二）对违反代理记账业务内部规范的员工，应当按照公司的规定进行处理。

（三）公司应当接受财政、税务等部门的监督检查，如实提供相关资料和情况。

九、附则

（一）本规范由公司财务部负责解释和修订。

（二）本规范自发布之日起施行。