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税务题库判断题及答案大全

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.契税

答案：B

解析：流转税是以商品流转额和非商品流转额为课税对象征收的一类税，增值税属于流转税。企业所得税是对所得额征税，房产税、契税属于财产税。

2.小规模纳税人增值税征收率为（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

解析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%。6%、9%、13%通常是一般纳税人不同业务适用的税率。

3.消费税主要在（）环节征收。

A.生产

B.流通

C.消费

D.分配

答案：A

解析：消费税一般在生产（进口）环节、委托加工环节和零售环节等征收，其中生产环节是主要征收环节。

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

解析：企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业等有优惠税率。

5.个人所得税工资薪金所得适用的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

解析：个人所得税工资薪金所得适用超额累进税率，根据不同的收入区间适用不同税率。

6.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：D

解析：税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征，灵活性不属于税收特征。

7.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额可以抵扣，抵扣期限为自发票开具之日起（）

A.30天

B.60天

C.90天

D.360天

答案：D

解析：自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

8.下列属于地方税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.企业所得税

答案：C

解析：城市维护建设税属于地方税。增值税、企业所得税是中央与地方共享税，消费税是中央税。

9.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.结算登记

答案：D

解析：税务登记种类包括开业登记、变更登记、注销登记、停业复业登记等，不包括结算登记。

10.税收法律关系的主体是（）

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家

答案：C

解析：税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体，即征纳双方。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.加计扣除

D.加速折旧

答案：ABCD

解析：减税、免税直接减少应纳税额，加计扣除增加扣除项目金额从而减少应纳税所得额，加速折旧提前扣除固定资产折旧费用，这些都属于税收优惠形式。

2.增值税的纳税期限可以是（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

答案：ABCD

解析：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

3.下列消费品中，征收消费税的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.实木地板

答案：ABCD

解析：烟、酒、高档化妆品、实木地板均属于消费税的征税范围。

4.企业所得税准予扣除的项目有（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

答案：ABCD

解析：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

5.个人所得税的纳税人包括（）

A.中国公民

B.个体工商户

C.外籍个人

D.个人独资企业和合伙企业投资者

答案：ABCD

解析：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人以及外籍个人等。

6.税收征管法规定的税务机关的职责有（）

A.税务登记

B.税款征收

C.税务检查

D.税务处罚

答案：ABCD

解析：税务机关的职责涵盖税务登记、税款征收、税务检查、税务处罚等多个方面，以保障税收征管工作的顺利进行。

7.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物无偿赠送他人

C.将购进货物用于投资

D.将购进货物用于个人消费

答案：ABC

解析：将购进货物用于个人消费不属于视同销售，而将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费以及将自产、委托加工或购进的货物用于投资、分配、无