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原始凭证管理制度

原始凭证是指医院开展经济活动过程中取得的用来证明经济业务事项已经发生或完成的，以明确经济责任并用作记账依据的一种凭证。分为自制原始凭证和外来原始凭证。自制原始凭证主要有医疗收入报表、物资领料单、内部工资表、奖金、劳务发放表、经济合同和协议等与财务收支有关的原始记录单据。原始凭证是会计核算的基础，做好原始凭证的审核、保管是医院加强财务管理的重要手段。

一、原始凭证应具备的基本内容

1.凭证的名称；

2.填制凭证的日期；

3.填制凭证单位名称或者填制人姓名；

4.经办人员的签名或者盖章；

5.接受凭证单位名称；

6.经济业务内容；

7.数量、单价和金额。

二、原始凭证的填报和审核要求

1.从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。

2.自制原始凭证必须有经办人、单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。

3.凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收人签名。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

4.一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

5.职工出差借款凭据，必须附在记账之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。

6.经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件；如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

7.原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

三、原始凭证的保管

1.对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期和编号，同时在记账凭证上注明附件另订和原始凭证名称及编号。

2.各种经济合同、协议、存款证明和存出保证金收据等重要的原始凭证，应另编制目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。

3.原始凭证不得外借，其他单位如因特殊情况需要使用原始凭证时，经财务室分管领导批准，可由保管人复制，并在专设的登记簿上进行登记。

4.从外单位取得的原始凭证如丢失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来单据的号码、金额和内容等，由财务负责人和单位负责人批准后，才能代作原始凭证。