进项税额抵扣规则及非正常损失处理.pdfVIP

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第四章税法概述及货物和劳务税法律制度

无形资产和。

a.其中涉及的固定资产、无形资产、，仅指于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其

他权益性无形资产）、。

b.如果是既用于上述不允许抵扣项目又用于抵扣项目的，该进项税额准予全部抵扣。

c.自2018年1月1日起，租入固定资产、，既用于一般计税方法计税项目，又用于简

易计税方法计税项目、免征项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵

扣。

d.的交际应酬消费属于个人消费。

【思考】将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费的，可以抵扣进项吗？

『解析』可以，将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费的，应当视同销售。确认销项

税额，亦可抵扣进项税额。

②损失

情形内容

货物货物本身以及相关的加工修理修配劳务和服务

在产品、产成品耗用的购进货物、加工修理修配劳务和服务

以及该所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

在建工程耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

【提示】损失的范围：

第一，因“管理不善”造成货物、丢失、霉烂变质。

第二，因造成货物或者被依法没收、销毁、拆除。

③购进特定项目

a.购进的服务、餐饮服务、居民日常服务和服务。

【口诀】日常吃喝玩

【提示】生活服务——餐饮住宿服务中，餐饮服务抵扣，住宿服务允许依法抵扣。

b.接受服务向方支付的与该笔直接相关的投融资顾问费、手续费、费等费用，

。

【思考】

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第四章税法概述及货物和劳务税法律制度

无形资产和。

a.其中涉及的固定资产、无形资产、，仅指于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其

他权益性无形资产）、。

b.如果是既用于上述不允许抵扣项目又用于抵扣项目的，该进项税额准予全部抵扣。

c.自2018年1月1日起，租入固定资产、，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易

计税方法计税项目、免征项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵

扣。

d.的交际应酬消费属于个人消费。

【思考】