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2025年房地产经纪人房地产经纪业务中土地税费专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人房地产经纪业务中土地税费专题试卷

及解析

2025年房地产经纪人房地产经纪业务中土地税费专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据我国现行税法，房地产开发企业销售新建商品房时，应缴纳的土地增值税

属于哪一类税种？

A、流转税

B、所得税

C、财产税

D、行为税

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附

着物并取得收入的单位和个人征收的税，属于行为税。A选项流转税主要包括增值税、

消费税等；B选项所得税包括企业所得税、个人所得税；C选项财产税包括房产税、城

镇土地使用税等。知识点：土地增值税的性质和分类。易错点：容易将土地增值税误认

为所得税或财产税，需注意其征税对象是转让行为。

2、房地产经纪人在协助客户办理二手房交易时，需要告知客户，契税的纳税义务

发生时间是？

A、签订房屋买卖合同之日

B、办理房屋过户手续之日

C、签订土地出让合同之日

D、实际交付房屋之日

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《契税法》，契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土

地、房屋权属转移合同的当日。B、C、D选项均不是法定纳税义务发生时间。知识点：

契税的纳税义务发生时间。易错点：容易将纳税义务发生时间与实际缴税时间或过户时

间混淆。

3、下列哪项不属于城镇土地使用税的减免税范围？

A、国家机关自用的土地

B、市政街道、广场、绿化地带等公共用地

C、企业厂区内的绿化用地

D、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

【答案】C

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【解析】正确答案是C。企业厂区内的绿化用地不属于城镇土地使用税的法定减免

范围，应按规定征税。A、B、D选项均属于《城镇土地使用税暂行条例》规定的免税

项目。知识点：城镇土地使用税的税收优惠。易错点：容易将企业内部绿化用地与公共

绿化用地混淆，需注意区分。

4、房地产经纪人在业务中遇到工业用地转让，需要提醒客户，工业用地的最高出

让年限为？

A、40年

B、50年

C、60年

D、70年

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》，工业用

地土地使用权最高出让年限为50年。A选项40年为商业、旅游、娱乐用地；D选项

70年为居住用地；C选项60年无对应用途。知识点：土地使用权出让年限。易错点：

容易混淆不同用途土地的出让年限，需记忆对应关系。

5、耕地占用税的征税对象是？

A、所有占用的土地

B、占用的耕地

C、占用的建设用地

D、占用的未利用地

【答案】B

【解析】正确答案是B。耕地占用税的征税对象是占用耕地建房或从事非农业建设

的行为。A、C、D选项均不符合耕地占用税的征税范围。知识点：耕地占用税的征税

对象。易错点：容易将耕地占用税与土地使用税混淆，前者是一次性征收，后者是按年

征收。

6、房地产经纪人在协助客户办理土地增值税清算时，需要计算的项目不包括？

A、取得土地使用权所支付的金额

B、房地产开发成本

C、与转让房地产有关的税金

D、企业年度所得税

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、

房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等，不包括企业年度所得

税。知识点：土地增值税的扣除项目。易错点：容易将土地增值税与企业所得税混淆，

需注意两者的计算基础不同。

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7、下列哪项不属于房产税的计税依据？

A、房产原值

B、房产租金收入

C、房产