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2025年增值税政策执行情况自查报告

为贯彻落实国家税收法律法规，确保增值税政策的准确执行，我单位对2025年增值税政策执行情况进行了全面自查。现将自查情况报告如下：

一、企业基本情况

我单位[公司名称]，成立于[成立年份]，注册地址为[详细地址]，经营范围包括[具体经营范围]。所属行业为[行业类别]，是增值税[一般纳税人/小规模纳税人]。

二、增值税政策执行情况自查工作开展情况

为确保自查工作的顺利开展，我单位成立了专门的自查工作小组，由财务部门牵头，相关业务部门配合。明确了各部门的职责和分工，制定了详细的自查工作计划和流程。

自查工作小组对2025年1月1日至12月31日期间的增值税涉税业务进行了全面梳理，涵盖了增值税的申报、缴纳、发票管理等各个环节。通过查阅会计凭证、账簿、发票等资料，对每一笔增值税业务进行了详细的审查和分析。

三、增值税政策执行情况自查结果

（一）增值税申报情况

1.销售额申报

-我单位严格按照增值税相关政策规定，准确计算销售额。对于销售货物、提供劳务以及销售服务等业务，均按照实际交易金额进行申报。经自查，2025年共实现销售额[X]元，其中应税销售额[X]元，免税销售额[X]元。

-对于视同销售行为，我单位也按照规定进行了销售额的计算和申报。例如，将自产的产品用于职工福利、对外捐赠等情况，均按照同类产品的市场销售价格计算销售额并缴纳增值税。

2.销项税额计算

-在销项税额计算方面，我单位严格按照适用税率计算销项税额。对于不同税率的销售业务，分别核算销售额并按照相应税率计算销项税额。经自查，2025年共计算销项税额[X]元，计算准确无误。

3.进项税额抵扣

-我单位在进项税额抵扣方面，严格遵守增值税政策规定。取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等扣税凭证均符合规定，并在规定的时间内进行了认证和申报抵扣。

-对于不得抵扣的进项税额，如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产等，我单位均按照规定进行了转出处理。经自查，2025年共转出进项税额[X]元。

4.应纳税额计算与缴纳

-根据销项税额和进项税额的计算结果，我单位准确计算了2025年各期的增值税应纳税额，并按照规定的期限进行了申报和缴纳。经自查，2025年共缴纳增值税[X]元，不存在欠缴、少缴增值税的情况。

（二）发票管理情况

1.发票开具

-我单位在发票开具方面，严格遵守发票管理规定。使用增值税发票管理系统开具发票，确保发票的真实性、完整性和准确性。发票的开具内容与实际交易相符，包括货物或服务的名称、数量、金额等信息。

-对于发票的作废和红冲，我单位也按照规定的程序进行操作。在发现发票开具错误或发生销售退回等情况时，及时开具红字发票进行冲减，并保存好相关的证明材料。

2.发票取得

-在取得发票时，我单位严格审核发票的合法性和真实性。要求供应商提供的发票必须符合规定的格式和内容，发票的开具方与实际交易方一致。对于不符合规定的发票，我单位不予接受并要求供应商重新开具。

-我单位还建立了发票台账，对取得的发票进行详细记录，包括发票号码、开票日期、金额、税额等信息，以便于查询和管理。

3.发票保管

-我单位指定专人负责发票的保管工作，确保发票的安全。发票存放在专门的保险柜中，按照发票的种类和号码顺序进行存放。同时，定期对发票进行盘点，确保发票的数量和金额与台账记录一致。

（三）税收优惠政策享受情况

1.适用的税收优惠政策

-根据国家增值税政策规定，我单位符合[具体税收优惠政策名称]的条件，享受了相应的税收优惠。例如，对于[符合优惠政策的业务]，按照规定免征增值税。

2.优惠政策的申请与备案

-我单位在享受税收优惠政策时，严格按照规定的程序进行申请和备案。及时向主管税务机关提交了相关的申请材料和备案资料，并取得了税务机关的认可。

3.优惠政策的执行情况

-在享受税收优惠政策期间，我单位严格按照规定的条件和范围执行。对符合优惠政策的业务进行单独核算，确保优惠政策的准确适用。经自查，我单位在2025年共享受增值税税收优惠[X]元，不存在违规享受税收优惠的情况。

四、自查发现的问题及整改情况

（一）发现的问题

1.发票开具方面

-部分发票的备注栏填写不完整。在一些建筑服务、货物运输等业务的发票开具中，由于业务人员对备注栏填写要求的认识不足，导致部分发票的备注栏未按照规定填写相关信息，如建筑服务的项目名称、地点，货物运输的起运地、到达地等。

-发票开具时间与实际交