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2025年大学《税收学-税务会计》考试参考题库及答案解析?

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税收学的研究对象是（）

A.税收政策

B.税收理论

C.税收实务

D.税收与经济的关系

答案：C

解析：税收学是一门应用性较强的学科，其研究对象主要是税收的具体实践操作，包括税收征收管理、税务会计核算等。税收政策和税收理论虽然也是税收学的重要组成部分，但更偏向于理论研究和宏观调控。税收与经济的关系则属于宏观经济学的研究范畴。

2.税务会计的基本前提是（）

A.会计主体

B.持续经营

C.会计分期

D.货币计量

答案：D

解析：货币计量是税务会计的基本前提，它要求企业的各项交易或事项必须以货币作为计量单位进行记录和报告。会计主体、持续经营和会计分期虽然也是会计核算的基本前提，但货币计量更直接地关系到税务会计的核算基础。

3.企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，按照规定标准扣除的是（）

A.实际发生额的60%

B.规定标准的60%

C.实际发生额的50%

D.规定标准的50%

答案：B

解析：根据税法规定，企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，按照规定标准扣除的是实际发生额的60%，超过规定标准的部分不得扣除。因此，选项B是正确的。

4.下列各项中，属于增值税征收范围的是（）

A.劳务输出

B.转让无形资产

C.销售不动产

D.以上都是

答案：D

解析：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务、无形资产和不动产的转让。因此，劳务输出、转让无形资产和销售不动产都属于增值税的征收范围，选项D是正确的。

5.企业取得的国债利息收入，在计算应纳税所得额时（）

A.免税

B.减半征税

C.按规定税率征税

D.不征税

答案：A

解析：根据税法规定，企业取得的国债利息收入，在计算应纳税所得额时是免税的。这是国家为了鼓励企业投资国债而采取的税收优惠政策。因此，选项A是正确的。

6.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，不超过收入总额一定比例的部分可以扣除，这个比例是（）

A.15%

B.30%

C.50%

D.60%

答案：C

解析：根据税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，不超过收入总额50%的部分可以扣除，超过部分不得扣除。因此，选项C是正确的。

7.下列各项中，不属于企业所得税应税收入的是（）

A.销售货物收入

B.利息收入

C.股息收入

D.资产转让收益

答案：C

解析：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、股息红利等权益性投资收益以及资产转让收益等。股息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。因此，选项C是正确的。

8.企业的固定资产折旧，在计算应纳税所得额时（）

A.全额扣除

B.按规定比例扣除

C.不得扣除

D.全额不扣除

答案：B

解析：企业的固定资产折旧，在计算应纳税所得额时，按照规定比例扣除。税法规定了不同的固定资产折旧方法和折旧年限，企业必须按照这些规定进行折旧扣除。因此，选项B是正确的。

9.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，不超过一定比例的部分可以扣除，这个比例是（）

A.年度利润总额的30%

B.年度利润总额的50%

C.年度利润总额的12%

D.年度利润总额的8%

答案：D

解析：根据税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，不超过年度利润总额12%的部分可以扣除，超过部分不得扣除。因此，选项D是正确的。

10.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的是（）

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业

B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业

C.所有企业

D.只有一般纳税人

答案：B

解析：增值税小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的企业。如果年应税销售额超过小规模纳税人标准，则该企业必须申请登记为一般纳税人。因此，选项B是正确的。

11.税务会计的主要目标是（）

A.进行税务筹划

B.实现企业利润最大化

C.提供税务信息

D.管理税务风险

答案：C

解析：税务会计的核心目标是提供符合税法要求的税务信息，以供税务机关、企业内部管理者和外部投资者等使用。虽然税务筹划和风险管理也是税务会计涉及的内容，但不是其主要目标。实现企业利润最大化属于企业财务管理的范畴。

12.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出是（）

A.职工工资

B.转让固定资产的净损失

C.被没收的财产

D.纳税人在经营活动中发生的合理费用

答案：C

解析：根据税法规定，企业在经营活动中发生的合理费用