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2025年税法李晓红考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.小规模纳税人销售货物，适用的征收率是（）

A.3%B.5%C.6%D.13%

3.下列项目中，免征增值税的是（）

A.销售货物B.销售不动产C.农业生产者销售的自产农产品D.提供加工劳务

4.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.下列属于资源税应税产品的是（）

A.汽油B.柴油C.天然气D.人造石油

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

8.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.15%

9.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.土地的价值C.土地的面积D.土地的等级

10.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.使用人

答案

1.C2.A3.C4.C5.B6.C7.B8.A9.A10.D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

3.企业所得税中，准予扣除的项目有（）

A.成本B.费用C.税金D.损失

4.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

5.资源税的税目包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.其他非金属矿原矿

6.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）

A.外国驻华使馆自用车辆B.设有固定装置的非运输车辆C.城市公交企业购置的公共汽电车辆D.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车

7.房产税的计税依据有（）

A.房产原值B.房产净值C.房产租金收入D.房产评估价值

8.城镇土地使用税的纳税义务人包括（）

A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地的实际使用人C.土地的代管人D.共有土地使用权的各方

9.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

10.下列属于税收优惠方式的有（）

A.减税B.免税C.退税D.延期纳税

答案

1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.AC8.ABCD9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力强制、无偿取得财政收入的一种分配形式。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

5.资源税实行从价定率和从量定额两种计征方式。（）

6.车辆购置税实行一次征收制度。（）

7.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。（）

8.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）

9.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）

10.税收优惠政策可以随意调整。（）

答案

1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.×

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的类型。

答：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性全额扣除外购固定资产所含税款，目前我国实行消费型增值税。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：主要有收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，像业务招待费、广告费等限额扣除项目；资产类调整项目，