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审计专员岗位专业知识测试题库含答案

一、单选题（共10题，每题2分）

1.在审计过程中，审计专员发现某公司存在虚增收入的情况，首先应采取的措施是（）。

A.直接向审计组组长汇报

B.暂停审计程序，收集更多证据

C.与被审计单位财务负责人沟通确认

D.立即出具审计报告指出问题

2.根据《企业内部控制基本规范》，以下哪项不属于内部控制的基本要素？（）

A.风险评估

B.信息与沟通

C.监督评价

D.组织架构

3.某制造业公司采购原材料时采用“三单匹配”（采购订单、入库单、发票）方式控制，审计专员应重点关注的环节是（）。

A.采购订单的审批流程

B.原材料入库的验收程序

C.发票与入库单的核对准确性

D.采购价格的合理性

4.在审计抽样中，若采用分层抽样法，主要目的是（）。

A.提高样本代表性

B.简化审计程序

C.减少审计工作量

D.增加审计风险

5.某公司财务报表中“预付账款”科目存在大量异常余额，审计专员应重点核查（）。

A.预付账款的合同条款

B.预付账款的支付进度

C.预付账款与采购业务的匹配性

D.预付账款减值准备的计提

6.审计工作底稿中，以下哪项内容不属于“审计证据”范畴？（）

A.审计人员编制的银行存款余额调节表

B.被审计单位提供的采购合同复印件

C.审计人员对存货进行的监盘记录

D.审计人员的审计结论

7.在审计过程中，若发现被审计单位存在持续性的内部控制缺陷，审计专员应（）。

A.立即出具非标准审计报告

B.提请审计组考虑发表保留意见

C.向管理层报告并建议整改

D.重新评估审计风险

8.根据《中国注册会计师审计准则》，审计报告的“标准审计报告”中，不应包含（）。

A.被审计单位的名称

B.审计意见类型

C.审计人员的签名和日期

D.对内部控制有效性的详细评价

9.某公司采用电子账簿进行会计核算，审计专员在测试其信息系统控制时，应重点关注（）。

A.数据输入的权限控制

B.数据备份的完整性

C.数据导出的安全性

D.系统操作日志的完整性

10.在审计抽样中，若采用属性抽样法，主要目的是（）。

A.评估内部控制的有效性

B.测试账户余额的准确性

C.计算抽样误差

D.确定审计重要性水平

二、多选题（共5题，每题3分）

1.审计专员在执行存货监盘程序时，应关注的主要事项包括（）。

A.存货的物理状况

B.存货的计价方法

C.存货的保管条件

D.存货的跌价准备计提

2.根据《企业内部控制配套指引》，以下哪些属于“销售与收款”业务的主要控制活动？（）

A.客户信用评估

B.销售合同审批

C.发货单据的复核

D.销售退回的审批

3.审计专员在测试固定资产减值准备时，应关注的主要风险包括（）。

A.固定资产减值测试的复杂性

B.减值准备的计提依据不充分

C.减值准备计提政策的变更

D.固定资产的闲置或毁损

4.在审计抽样中，若采用分层抽样法，其优势包括（）。

A.提高样本的代表性

B.降低抽样风险

C.简化抽样程序

D.适用于异质性较高的总体

5.审计工作底稿中，以下哪些内容属于“审计证据”的来源？（）

A.被审计单位编制的财务报表

B.审计人员执行的监盘记录

C.被审计单位提供的合同文件

D.审计人员的专业判断

三、判断题（共10题，每题1分）

1.审计报告的“保留意见”表明审计人员对被审计单位的财务报表整体无保留意见。（×）

2.在审计过程中，若发现被审计单位存在重大错报，审计专员应立即停止审计工作。（×）

3.内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，其中重大缺陷可能导致财务报表存在重大错报。（√）

4.审计抽样中，样本量越大，抽样风险越高。（×）

5.在审计过程中，若被审计单位拒绝提供某项审计证据，审计专员应视为该证据不可靠。（×）

6.固定资产的折旧政策变更属于会计估计变更，审计专员应关注其合理性。（√）

7.审计工作底稿的编制应确保内容的完整性、准确性和可追溯性。（√）

8.在审计抽样中，若采用随机抽样法，每个样本单位被选取的概率相同。（√）

9.审计人员执行存货监盘程序时，应全程监督被审计单位的盘点过程。（√）

10.若被审计单位存在持续性的内部控制缺陷，审计专员应直接出具否定意见的审计报告。（×）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述审计专员的职责与权限。

答：审计专员的职责包括：执行审计程序、收集审计证据、编制审计工作底稿、协助出具审计报告等。权限包括：查阅被审计单位的财务资料和业务文件、询问相关人员、要求被审计单位提供必要的协助等。

2.简述审计过程中发现内部控制缺陷的处理流