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2024年度财务审计工作计划

一、前言

时光荏苒，我们即将迈入新的一年。为确保公司在复杂多变的经济环境中稳健运营，强化内部控制，提升财务管理水平，防范化解重大风险，保障公司战略目标的顺利实现，特制定本2024年度财务审计工作计划。本计划立足于公司当前发展阶段与面临的内外形势，总结以往审计工作经验，结合公司年度整体战略部署与管理需求，旨在为公司的持续健康发展提供坚实的审计监督与咨询服务保障。

二、指导思想与基本原则

（一）指导思想

以公司发展战略为引领，以国家相关法律法规及公司内部规章制度为依据，坚持风险导向与问题导向相结合，聚焦公司经营管理的关键领域与薄弱环节，通过系统、规范的审计程序，独立、客观地评价公司财务收支的真实性、合法性、效益性以及内部控制的健全性与有效性，揭示风险，提出改进建议，促进公司治理水平和运营效率的提升，为管理层决策提供有力支持。

（二）基本原则

1.风险导向原则：将审计资源优先配置于高风险领域，重点关注可能对公司经营目标产生重大影响的风险点。

2.独立客观原则：审计工作不受任何部门或个人的不当干预，以事实为依据，客观公正地发表审计意见。

3.全面覆盖与突出重点相结合原则：在确保审计覆盖面的基础上，针对重点业务、关键环节和重要岗位实施深度审计。

4.审慎性原则：审计过程中保持应有的职业谨慎，充分考虑审计风险，确保审计结论的可靠性。

5.增值服务原则：不仅要发现问题，更要深入分析问题根源，提出具有建设性和可操作性的改进建议，助力公司价值提升。

6.合规性原则：严格遵守审计准则及公司内部审计规范，确保审计程序的合规性与审计工作的质量。

三、审计工作目标

1.风险管控目标：通过对重点领域的审计，识别、评估并揭示主要经营管理风险，推动风险防控机制的完善。

2.内控优化目标：评价公司内部控制体系的设计与执行有效性，促进内控制度的健全与有效落地。

3.财务规范目标：核查财务收支的真实性、合法性与准确性，保障财务信息质量，提升财务报告的可靠性。

4.效益提升目标：关注资源配置效率与经营活动的经济性、效率性和效果性，提出改进建议，促进公司降本增效。

5.合规保障目标：检查公司经营活动遵守国家法律法规、行业准则及公司内部规章制度的情况，防范合规风险。

6.能力建设目标：通过审计实践与培训，提升审计团队的专业素养与履职能力。

四、重点审计领域与主要审计项目

基于对公司战略、经营状况及风险因素的初步研判，2024年度财务审计工作将重点关注以下领域，并初步规划相应审计项目：

（一）财务报告与信息披露审计

*年度财务报表审计配合：协助外部审计机构完成年度财务报表审计工作，对审计过程中发现的问题进行跟踪与整改。

*季度/半年度财务数据审阅：对关键财务数据的真实性、准确性进行抽查与分析，确保期中财务信息的质量。

*财务信息系统运行有效性审计：关注财务信息系统的安全性、数据完整性及业务流程嵌入的有效性。

（二）内部控制审计与评价

*重点业务流程内控审计：选取采购与付款、销售与收款、成本与费用控制、资金管理等关键业务流程，评估其内部控制设计的合理性与执行的有效性。

*对子公司/重要分支机构内控评价：结合公司管控要求，对子公司及重要分支机构的内部控制状况进行评估，强化集团整体风险管控。

*内控制度更新与执行检查：关注新颁布或修订的内控制度的宣贯与执行情况，确保制度的时效性与严肃性。

（三）专项审计与风险评估

*投资项目专项审计：对重大投资项目的决策程序、资金使用、项目进度及预期效益实现情况进行审计评估。

*关联交易合规性审计：重点检查关联交易的定价公允性、审批程序合规性及信息披露的充分性。

*高风险领域专项审计：根据年度风险评估结果，对识别出的高风险领域（如存货管理、应收账款回收等）开展专项审计或检查。

*重大合同执行情况审计：选取对公司经营有重大影响的合同，检查其执行过程、履约情况及潜在风险。

（四）合规性审计

*财经纪律与财务制度执行情况审计：检查公司及所属单位在财务收支、资产管理等方面遵守国家财经法规及公司内部财务制度的情况。

*税务合规性检查：关注各项税费的计提、申报与缴纳的合规性，防范税务风险。

*招投标与采购合规性审计：对大额物资采购、工程项目招投标等活动的合规性进行审计监督。

（五）经营效益与管理建议类审计

*成本费用控制有效性审计：分析成本费用构成，评估各项降本增效措施的实施效果，提出优化建议。

*资源利用效率审计：关注固定资产、无形资产等长期资产的利用效率与管理状况。

*管理建议专项调研：针对经营管理中出现的新情况、新问题，开展专题调研，提供管理咨询建议。

（六）审计发现问题整改跟踪