企业内审标准化检查表财务与运营并重.docVIP

企业内审标准化检查表（财务与运营并重）工具指南

一、适用场景与价值定位

本工具适用于企业内部审计工作中，需同步关注财务合规性与运营效率的场景，包括但不限于：常规年度内审、专项领域审计（如成本管控、流程优化）、新制度推行后的合规性验证、并购整合前的运营风险评估等。通过财务与运营双维度检查，既能识别财务流程中的控制漏洞（如资金使用、税务处理），也能发觉运营环节的效率瓶颈（如流程冗余、资源浪费），帮助企业实现“合规底线”与“绩效提升”的双重目标，为管理层提供全面、客观的改进依据。

二、标准化操作流程

（一）准备阶段：明确方向，夯实基础

组建专项审计小组

根据审计主题，由审计部牵头，联合财务部、运营部骨干（如财务经理、运营主管）组成跨部门小组，保证财务与运营视角兼顾。

明确小组分工：组长统筹全局，财务专员负责财务维度检查，运营专员负责运营维度检查，记录员全程留存文档。

界定审计范围与重点

结合企业战略目标（如降本增效、风险防控）及近期管理痛点（如成本超支、流程延迟），确定审计对象（如某业务线、某职能部门）及时间范围（如近1年/1个季度）。

列出核心检查清单：财务维度重点关注资金管理、财务报告、税务合规；运营维度重点关注流程效率、资源配置、目标达成率。

收集基础资料

财务资料：预算报表、实际执行数据、费用报销凭证、税务申报表、资金流水、财务制度文件等。

运营资料：业务流程手册、SOP文件、项目进度计划、成本分析报告、绩效考核数据、客户/供应商反馈记录等。

（二）实施阶段：多维检查，交叉验证

现场检查与数据核对

财务维度：

抽取样本凭证（如采购合同、付款审批单），检查“审批流程完整性”“预算符合性”“票据合规性”（如发票抬头、税率、签批人权限）。

核对财务报表数据与业务系统数据（如ERP、CRM），保证“账实一致”“账账一致”（如收入确认与发货记录匹配）。

运营维度：

跟踪核心业务流程（如订单处理、生产交付），记录各环节耗时、参与岗位、系统使用情况，识别“流程断点”“重复操作”。

分析运营数据（如生产周期、库存周转率、客户投诉率），对比行业标杆或历史数据，定位“效率偏差”“资源浪费”点。

深度访谈与沟通

与被审计部门负责人（如财务总监、运营经理）及关键岗位员工（如会计、仓库管理员）进行结构化访谈，重点知晓：

财务制度执行中的难点（如预算调整流程是否僵化）；

运营流程中的改进需求（如跨部门协作是否存在壁垒）；

已发觉问题的潜在原因（如成本超支是否因流程设计缺陷）。

访谈前准备提纲，访谈中做好记录，关键信息需被访谈人签字确认。

问题初步汇总与分类

每日检查结束后，小组内部复盘，将发觉的问题分为“财务合规类”“运营效率类”“跨部门协同类”，并标注“高频问题”“重大风险”（如资金挪用、核心流程中断）。

（三）报告阶段：输出结论，推动整改

编制审计报告

报告结构：审计背景→范围与方法→主要发觉（分财务/运营维度，附具体案例）→问题根源分析→整改建议（含责任部门、完成时限）。

数据可视化：通过图表（如成本构成对比图、流程耗时分析图）直观展示问题，便于管理层理解。

反馈与沟通

向被审计部门负责人初步反馈问题，确认事实准确性（如某笔费用报销是否超预算），避免争议。

与管理层汇报审计结果，重点强调“财务-运营联动”问题（如财务审批流程冗长导致运营交付延迟）。

跟踪整改落实

建立“整改台账”，明确每个问题的责任部门（如财务部、运营部）、责任人（如财务经理、运营主管）及完成时限（如30天内完成流程优化）。

整改到期后，进行二次检查，验证整改效果（如流程耗时是否缩短、成本是否降低），形成“审计-整改-复查”闭环。

三、检查表核心框架与示例

企业内审标准化检查表（财务与运营并重）

检查维度

检查项目

检查内容

检查方法

发觉问题

整改建议

责任部门/人

整改期限

财务合规性

预算管理

1.部门预算与实际支出偏差率是否超10%2.预算调整是否有充分依据及审批流程

抽查预算报表、支出凭证，访谈预算专员

市场部Q2差旅费超预算15%，无调整申请

补充预算调整说明，明确超预算审批权限

市场部/经理

2024-08-31

资金支付

1.付款审批是否“先审后付”，关键岗位不相容职责分离2.大额支付（＞10万）是否双签

抽查付款审批单，核对银行流水

3笔大额支付仅财务经理一人签字，未执行双签制度

修订资金支付制度，明确10万以上需财务经理+总监双签

财务部/总监

2024-07-15

运营效率

订单交付流程

1.从接单到发货平均耗时是否超48小时2.跨部门（销售-仓库-物流）协作是否存在信息延迟

跟踪10个订单全流程，访谈物流专员

订单平均耗时72小时，因仓库库存数据更新延迟导致拣货错误

上线库存实时同步系统，明确信息更新时限

运营部/主管

2024-09-30

成