2014年增值税练习题答案与计算示例.pdfVIP

练习题

一、计算练习题

1、A2、A3、C4、D5、B

6、B7、C8、ABE9、A10、B11、ACE

12、（1）D

当期销项税额

＝【50×20000＋4×20000＋5×20000＋234÷（1＋17％）×20】×17％

＝201280（元）

（2）C

本月进项税额＝900000×13％＝117000（元）（注：第六笔进项抵扣）

（3）A

当期应纳税额＝201280－117000＝84280（元）

13、BC

14、应退24050元，免抵额19552元

计算过程：

（1）免抵退税免征和抵扣税额抵减额

＝13200×（17%-13%）=528

（2）当期免抵退税免征和抵扣税额

＝348600×（17%-13%）－528＝13416

（3）当期应纳税额

＝150000×17%-（368000×17%＋5800×7%－13416）－0

=－24050（小于零，故应退税，即为当期期末留抵税额）

（4）免抵退税额抵减额＝13200×13%＝1716

（5）免抵退税额＝348600×13%－1716＝43602

（6）当期期末留抵税额（绝对值）＜免抵退税额

∴当期应退税额＝24050（元）

当期免抵税额＝43602－24050＝19552（元）

15、答：应纳

＝280×7020÷（1＋17%）×17％－（35000－1870）

＝252470（元）

16、（1）BC（2）ACD

(3)D

当月销项税额＝〔（150－12）×6000＋40×2500〕×17％

＝157760（元）

（4）D

当月进项税额＝100×4000×17％＋15300－12×4000×17％

＝75140（元）

（5）C当月应纳税额＝157760－75140＝82620（元）

17、CE18、ABD19、ABCE

20、（1）该当月可扣进项税额

＝4000×17％＋10×11％－80×17％＋0.1×17％

＝680＋1.1－13.6＋0.017＝667.517（万元）

（2）当月销项税额

＝〔50002×0.2÷（1＋17％）＋1000×0.2÷（1＋17％）×50％

－10÷（1＋17％）＋800×0.2÷（1＋17％）＋（1＋0.2）÷（1＋

17％）＋150×0.2÷（1＋17％）＋2000×0.2÷（1＋17％）〕×17％

＝〔8547.35＋85.47－8.55＋136.75＋1.03＋25.64＋341.88〕

×17％＝9129.57×17％≈1552.03（万元）

（3）内销业务当月应纳

＝1552.03－667.517=884.513（万元）

（4）进口环节应纳

＝10×6.25×（1＋10％）×17％≈11.69（万元）