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2025年考研经济学国际税收原则与实践历年真题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.1.国际税收的基本原则不包括以下哪项？()

A.税收公平原则

B.税收中立原则

C.税收优惠原则

D.税收透明原则

2.2.下列哪项不属于跨国公司避税的主要手段？()

A.利用避税港

B.转移定价

C.股权投资

D.隐名持股

3.3.国际双重征税产生的主要原因是什么？()

A.国际税收协定不完善

B.各国税法差异

C.国际避税行为

D.国际税收政策不统一

4.4.下列哪项不属于国际税收协定的目的？()

A.避免国际双重征税

B.防止国际避税

C.促进国际贸易发展

D.增加各国税收收入

5.5.下列哪项不是国际税收协定的主要内容？()

A.避免双重征税

B.税收饶让

C.税收优惠

D.税收信息交换

6.6.下列哪项不属于我国国际税收协定的主要特点？()

A.遵循国际惯例

B.体现平等互利

C.注重实际效果

D.强调税收保密

7.7.国际税收协定中，居民企业的定义主要依据以下哪个标准？()

A.法律标准

B.实际管理标准

C.税收负担标准

D.资产标准

8.8.下列哪项不是国际税收协定中常设机构的定义？()

A.从事管理活动的机构

B.从事营业活动的机构

C.从事科研活动的机构

D.从事销售活动的机构

9.9.下列哪项不属于我国国际税收协定中税收饶让的内容？()

A.允许企业享受税收优惠

B.避免国际双重征税

C.税收饶让抵免

D.税收饶让抵减

10.10.国际税收协定中，税收信息交换的目的是什么？()

A.促进国际税收合作

B.避免国际双重征税

C.防止国际避税

D.提高各国税收收入

二、多选题(共5题)

11.1.以下哪些因素可能影响国际税收协定的谈判和签订？()

A.各国税法差异

B.国际政治关系

C.国际经济形势

D.纳税人的跨国活动

12.2.以下哪些属于国际税收协定中避免双重征税的方法？()

A.税收抵免法

B.税收饶让法

C.分配利润法

D.税收豁免法

13.3.以下哪些行为可能构成国际避税？()

A.利用避税港

B.转移定价

C.股权投资

D.隐名持股

14.4.以下哪些属于国际税收协定的目的？()

A.避免国际双重征税

B.防止国际避税

C.促进国际经济合作

D.保护各国税收主权

15.5.以下哪些是国际税收协定的主要内容？()

A.避免双重征税

B.税收饶让

C.税收优惠

D.税收信息交换

三、填空题(共5题)

16.国际税收的基本原则之一是税收中性原则，其核心是保证跨国纳税人的经济决策不受所在国税收政策的影响，这一原则主要针对的是（）。

17.在跨国公司进行国际避税时，常用的手段之一是（）。

18.国际双重征税问题产生的主要原因是（）。

19.国际税收协定中，常设机构的定义通常包括（）。

20.国际税收协定的主要目的是（）。

四、判断题(共5题)

21.国际税收中性原则要求税收政策不影响纳税人的经济决策。()

A.正确B.错误

22.转移定价是跨国公司合法的税务筹划手段。()

A.正确B.错误

23.国际双重征税是国际税收协定的主要目的之一。()

A.正确B.错误

24.国际税收协定中的税收饶让是指允许企业在享受税收优惠的同时，也能享受协定中的税收抵免。()

A.正确B.错误

25.国际税收协定的签订与执行完全不受国际政治关系的影响。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是国际税收中性原则？它在国际税收中有什么意义？

27.问：转移定价在国际税收中是如何被定义的？它可能会带来哪些问题？

28.问：国际双重征税是如何产生的？有哪些常见的解决方法？

29.问：国际税收协定有哪些主要类型？它们各自的目的和作用是什么？

30.问：在国际税收实践中，如何判断一个机构是否构成常设机构？

2025年考研经济学国际税收原则与实践历年真题

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】税收优惠原则不属于国际税收的基本原则，而是税收政策的一部分。

2.【答案】C

【解析】