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预算管理与绩效考核

一、单选题（共5题，每题2分，共10分）

背景：某制造企业采用预算管理结合平衡计分卡的绩效考核体系，以提升生产效率与成本控制能力。

1.在预算编制过程中，某部门实际支出超出预算10%，但超出部分属于合理范围内的市场波动，此时最适合的处理方式是（）。

A.立即削减下期预算额度

B.将超支部分计入当期经营损失

C.向管理层申请调整预算目标

D.直接忽略该超支情况

2.某公司通过绩效考核发现销售部门员工目标完成率低于预期，但员工个人绩效表现良好，最可能的原因是（）。

A.预算目标设定不合理

B.员工个人能力不足

C.绩效考核指标过于单一

D.外部市场环境变化

3.某企业推行预算管理时，要求各部门需在预算执行前提交详细计划，主要目的是（）。

A.提高预算编制的准确性

B.增强各部门的责任感

C.优化资源配置效率

D.以上都是

4.在绩效考核中，某员工因创新项目未达预期而被评为“不达标”，但该项目对公司长期发展有重要意义，最适合的改进措施是（）。

A.降低该员工的考核权重

B.调整绩效考核标准

C.鼓励员工承担更多创新任务

D.免除该员工相关考核责任

5.某零售企业发现预算执行过程中，采购成本持续高于预期，但库存周转率未受影响，此时最有效的调整措施是（）。

A.立即冻结所有采购计划

B.降低采购部门的预算额度

C.优化供应商结构以降低成本

D.直接归咎于采购部门失误

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

背景：某科技公司采用滚动预算管理，并结合KPI与OKR相结合的绩效考核方式，以适应快速变化的市场需求。

6.预算管理中，以下哪些属于动态调整的必要条件？（）

A.市场环境发生重大变化

B.公司战略方向调整

C.部门间资源冲突加剧

D.绩效考核结果不达标

7.绩效考核中，平衡计分卡（BSC）的四个维度通常包括（）。

A.财务维度

B.客户维度

C.内部流程维度

D.学习与成长维度

8.某企业预算管理失败的主要原因是各部门过度保守预算申报，可能导致的后果包括（）。

A.资源配置不足

B.项目进度延误

C.创新机会错失

D.绩效考核失真

9.绩效考核中，以下哪些属于行为性指标？（）

A.项目完成时间

B.团队协作能力

C.客户满意度

D.问题解决效率

10.预算管理与绩效考核结合时，可能存在的风险包括（）。

A.预算目标与绩效考核指标脱节

B.部门间资源争夺加剧

C.员工短期行为倾向明显

D.绩效考核过于形式化

三、判断题（共5题，每题2分，共10分）

背景：某建筑公司采用零基预算，并要求绩效考核结果直接影响奖金分配。

11.零基预算是指完全基于历史数据调整预算，无需重新评估所有支出项目。

12.绩效考核中的360度评估可以有效避免主观评价偏差。

13.预算管理的主要目的是控制成本，绩效考核的主要目的是激励员工。

14.滚动预算要求每季度更新未来12个月的预算计划。

15.绩效考核结果必须与员工晋升直接挂钩，否则无法体现公平性。

四、简答题（共3题，每题5分，共15分）

1.简述预算管理中“量入为出”原则的具体应用场景。

2.简述绩效考核中“SMART”原则的五个要素及其意义。

3.简述预算管理与绩效考核在中小企业中的应用差异。

五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）

案例一：

某电商公司2023年预算显示，第三季度物流成本预计增长20%，但实际增长仅5%。公司管理层质疑预算编制部门的准确性，要求其解释原因。预算编制部门指出，实际增长低于预期是因为公司提前采购了更多仓储设备，提高了固定成本但降低了单位物流费用。然而，绩效考核标准仍按原预算目标执行，导致物流部门员工因未达目标而受到处罚。

问题：

（1）分析该公司预算管理与绩效考核结合时存在的问题。

（2）提出改进建议。

案例二：

某制造企业采用年度预算管理，但各部门在执行过程中频繁出现资金短缺问题，导致生产线停工。财务部门调查发现，预算编制时各部门基于自身利益最大化申报，未考虑整体协同需求。同时，绩效考核仅以成本节约率为核心指标，导致部门间合作意愿下降。

问题：

（1）分析该公司预算管理失败的主要原因。

（2）若采用平衡计分卡，应如何优化绩效考核体系？

答案与解析

单选题

1.C

解析：预算管理强调动态调整，合理范围内的市场波动应通过调整预算目标来适应，而非简单削减或忽略。

2.A

解析：绩效低于预期但个人表现良好，说明问题可能出在目标设定不合理，而非员工能力或外部环境。

3.D

解析：提前提交计划有助于提高预算准确性、增强责任感并优化资源配置，三者缺一不可。

4.B

解析：创新