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审计助理工作绩效考核表与评分标准

一、单选题（共10题，每题2分，总分20分）

题1：在执行销售与收款循环审计时，审计助理发现某客户账款长期挂账，最有效的初步调查方法是？

A.直接询问销售部门

B.检查客户付款记录

C.核对销售合同条款

D.分析客户信用政策

答案：B

解析：检查客户付款记录能直接反映账款是否异常，是审计中最直观的初步调查手段。询问销售部门可能因部门间信息不对称导致误判，合同条款和信用政策属于背景信息，优先级较低。

题2：审计工作底稿中，属于“控制测试”范畴的内容是？

A.抽样测试固定资产折旧计提准确性

B.核实采购订单审批流程是否符合公司制度

C.分析管理层薪酬与审计意见的关系

D.评估存货盘点抽点的抽样风险

答案：B

解析：控制测试关注内部控制运行的有效性，核实审批流程属于典型控制测试。A、D为实质性测试，C为风险评估程序。

题3：某企业使用ERP系统管理采购业务，审计助理应优先关注哪些模块的权限设置？

A.财务报表生成模块

B.采购订单审批模块

C.固定资产折旧模块

D.仓库出入库模块

答案：B

解析：采购业务的核心风险在于虚假采购和审批舞弊，ERP权限管理需重点审核采购部门的操作权限。财务报表生成与采购关联度低，固定资产和仓库模块属于其他业务流程。

题4：在执行现金盘点程序时，审计助理未全程监督出纳操作，可能导致的错误是？

A.盘点金额与账面金额差异过大

B.现金实物数量被虚增

C.盘点记录填写不规范

D.未发现已抵押的库存现金

答案：D

解析：现金盘点需审计人员全程监督以防范舞弊，若未监督可能遗漏特殊处理（如抵押现金）。A、B、C属于一般性错误，D属于重大错报风险。

题5：审计助理在审核出口退税时，需特别关注哪个环节的合规性？

A.进项税发票认证

B.出口报关单真实性

C.产品成本核算准确性

D.仓库库存管理流程

答案：B

解析：出口退税的核心依据是真实出口，报关单是关键证据。进项税和成本核算虽重要，但非退税直接关联项。仓库管理属于内部流程，与退税合规性关联度低。

题6：审计助理发现某笔费用支出存在“大额重复报销”现象，初步判断可能涉及哪个科目？

A.办公费

B.差旅费

C.职工薪酬

D.税金及附加

答案：B

解析：差旅费易出现重复报销风险（如多报交通补贴），办公费和薪酬通常按月核算，税金及附加与业务量关联度低。

题7：在使用Excel进行数据分析时，审计助理需验证关联性最强的指标是？

A.销售额与广告费率

B.存货周转率与毛利率

C.管理费用与员工人数

D.资产负债率与净利润率

答案：C

解析：管理费用通常随员工规模增长，关联性最高。销售与广告、存货与毛利率、资产负债率与净利润率存在间接关系，但非强关联。

题8：审计助理在测试费用报销审批流程时，发现某部门存在“越权审批”现象，最可能的原因是？

A.审批权限设置过于宽松

B.员工操作失误

C.系统自动拦截

D.报销金额符合政策

答案：A

解析：越权审批源于权限设计缺陷，员工操作失误偶发，系统拦截和金额合规非主因。

题9：在执行应收账款函证时，审计助理收到客户回函称“金额有争议”，后续应优先采取的措施是？

A.要求客户重新寄送无争议金额的回函

B.直接调整应收账款余额

C.与客户管理层沟通争议原因

D.停止函证程序

答案：C

解析：争议金额需核实背景，沟通可了解是否存在虚构或低估应收账款风险，其他选项过于草率或遗漏关键程序。

题10：审计助理在编制审计报告时，发现管理层拒绝披露关联方交易，可能违反的法规是？

A.《企业会计准则》

B.《审计法》

C.《公司法》

D.《反洗钱法》

答案：A

解析：关联方交易必须披露，违反会计准则，其他法规无直接约束力。

二、多选题（共5题，每题3分，总分15分）

题11：审计助理在测试采购循环内部控制时，需关注哪些控制点？

A.采购申请单的部门主管审批

B.供应商付款账户的集中管理

C.采购合同签订前的法律顾问审核

D.存货入库数量的双人核对

答案：A、B、D

解析：控制点应覆盖采购全流程，A、B、D涉及关键环节，C属于辅助性控制，优先级较低。

题12：审计助理发现某公司存在“费用资本化”问题，可能导致的财务报表错报类型包括？

A.资产虚增

B.费用虚减

C.利润虚增

D.税费虚减

答案：A、B、C

解析：费用资本化导致资产和利润虚增，费用科目被低估，税费影响间接。

题13：在执行存货监盘时，审计助理需关注哪些异常情况？

A.存货数量与账面不符

B.存货存放区域未隔离

C.盘点人员未覆盖所有岗位

D.存货账龄超过3年未计提