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公司财务报表资金相关分析能力测试

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某公司2023年经营活动产生的现金流量净额为500万元，投资活动产生的现金流量净额为-200万元，筹资活动产生的现金流量净额为300万元。则该公司2023年的现金及现金等价物净增加额为（）。

A.300万元

B.500万元

C.0万元

D.800万元

2.某公司2023年净利润为1000万元，其中非经营活动损益为100万元，非现金费用为50万元。则该公司2023年的经营活动现金流量净额约为（）。

A.900万元

B.950万元

C.1000万元

D.1050万元

3.某公司2023年末现金及现金等价物余额为800万元，期末有价证券投资为200万元。若该公司现金比率（现金及现金等价物/流动负债）为0.6，则其流动负债约为（）。

A.1200万元

B.1333.33万元

C.1500万元

D.1600万元

4.某公司2023年经营活动现金流量净额为600万元，净利润为800万元。若该公司折旧与摊销费用为100万元，则其经营活动现金流量净额与净利润的比率约为（）。

A.75%

B.80%

C.85%

D.90%

5.某公司2023年短期借款为500万元，应付票据为200万元，一年内到期的长期借款为100万元。若该公司流动比率为2，则其流动资产约为（）。

A.1200万元

B.1400万元

C.1600万元

D.1800万元

二、多选题（每题3分，共5题）

6.以下哪些指标可以用来衡量公司的短期偿债能力？（）

A.流动比率

B.速动比率

C.现金比率

D.资产负债率

E.利息保障倍数

7.以下哪些因素可能导致公司经营活动现金流量净额下降？（）

A.销售收入下降

B.应收账款周转率下降

C.存货周转率上升

D.非经营活动损益增加

E.折旧与摊销费用增加

8.以下哪些指标可以用来衡量公司的现金流量管理能力？（）

A.经营活动现金流量净额与净利润的比率

B.现金流量比率

C.现金负债比率

D.现金周转率

E.资产负债率

9.以下哪些指标可以用来衡量公司的投资活动现金流量？（）

A.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

B.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

C.取得投资收益收到的现金

D.经营活动现金流量净额

E.筹资活动现金流量净额

10.以下哪些因素可能导致公司筹资活动现金流量净额增加？（）

A.取得借款收到的现金

B.偿还债务支付的现金

C.分配股利、利润或偿付利息支付的现金

D.发行股票收到的现金

E.支付的其他与筹资活动有关的现金

三、判断题（每题1分，共10题）

11.现金比率越高，说明公司短期偿债能力越强。（）

12.经营活动现金流量净额为正，说明公司经营状况良好。（）

13.投资活动现金流量净额为负，说明公司正在进行投资扩张。（）

14.筹资活动现金流量净额为正，说明公司正在偿还债务。（）

15.现金流量比率越高，说明公司短期偿债能力越强。（）

16.现金周转率越高，说明公司现金使用效率越高。（）

17.经营活动现金流量净额与净利润的比率越高，说明公司盈利质量越高。（）

18.现金负债比率越高，说明公司短期偿债能力越强。（）

19.投资活动现金流量净额为正，说明公司正在收回投资。（）

20.筹资活动现金流量净额为负，说明公司正在筹集资金。（）

四、计算题（每题10分，共2题）

21.某公司2023年财务报表数据如下：

-净利润：800万元

-非经营活动损益：50万元

-非现金费用：30万元

-折旧与摊销费用：100万元

-经营活动产生的现金流量净额：700万元

-现金及现金等价物期末余额：600万元

-流动负债：1000万元

-短期借款：500万元

-应付票据：200万元

-请计算该公司2023年的以下指标：

1.经营活动现金流量净额与净利润的比率

2.现金比率

3.流动比率

4.现金流量比率

22.某公司2023年财务报表数据如下：

-经营活动产生的现金流量净额：600万元

-投资活动产生的现金流量净额：-400万元

-筹资活动产生的现金流量净额：300万元

-现金及现金等价物期末余额：500万元

-期末有价证券投资：100万元

-请计算该公司2023年的以下指标：

1.现金及现金等价物净增加额

2.现金流量比率

3.现金负债比率

4.现金周转率（假设销售收入为2000万元，应收账款平均余额为400万元）

答案及解析

一、单选题

1.D.800万元

解析：现金及现金等价物净增加额=经营活动现金