横店影视股份有限公司2025年1-9月审计报告及财务报表.docx

横店影视股份有限公司审计报告及财务报表

2025年1-9月

、二、

、

二、

横店影视股份有限公司

审计报告及财务报表

（2025年01月01日至2025年9月30日止）

目录页次

审计报告1-6

财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-92

审计报告

信会师报字[2025]第ZC10411号

横店影视股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了横店影视股份有限公司（以下简称横店影视）财务报表，包括2025年9月30日的合并及母公司资产负债表，2025年1-9月期间的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了横店影视2025年9月30日的合并及母公司财务状况以及2025年1-9月期间的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于横店影视，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项

该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认

2025年1-9月，横店影视合并口径营业收入18.95亿元，为合并利润表重要组成项目，且各类

我们针对这一关键审计事项执行的审计程序主要包括：

（1）与管理层的访谈，了解和评

信会师报字[2025]第ZC10411号横店影视股份有限公司2025年1-9月审计报告第1页

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关键审计事项

该事项在审计中是如何应对的

主营业务收入存在差异化，为此我们确定主营业务收入的真实性和截止认定为关键审计事项。

收入主要来源于电影放映收入、卖品销售收入、广告收入、影视剧销售收入。根据会计政策，电影放映收入以观众入场观看电影时作为收入确认时点；卖品销售收入以商品移交给顾客，完成出售时作为确认收入时点；广告收入在提供广告服务后经广告服务对象确认后，按合同、协议约定的标准，根据服务时间与价格按会计期间确认营业收入；影视剧销售收入按合同约定，在相关经济利益很可能流入本公司时确认收入；详见附注三、（二十三）所述。

估了收入确认政策；（2）了解、评估与销售、收款相关的内部控制制度、财务核算制度的设计，

并测试了关键控制执行的有效

性；（3）区别经营销售类别及结合业务板块、行业发展实际情况，执行分析性复核程序，判断营业收入和毛利变动的合理性；（4）采用抽样方式，对票房收入凭证与当日票房销售系统、影院票房收入与国家专资平台上的票房收入进行抽样核对、分析，抽样检查存货收发记录、广告客户确认的执行单等外部证据，检查收款记录，对期末应收账款、合同负债进行函证，确认营业收入的真实发生；检查影视剧投资、发行合同、收入确认凭证；（5）抽查2025年9月底和2025年10月初大额收入等，评估收入是否在恰当的期间确认。

（二）应收款项坏账准备

截至2025年9月30日止，横店影视合并财务报表中应收账款及其他应收款的原值合计为

2.80亿元，坏账准备合计为0.61亿元。

应收款项年末账面价值的确定基于对应收款项的不同信用风险特征组合类别的划分，需要管理层评估不同类型的应收款项

我们针对这一关键审计事项执行的