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企业内部控制流程与规范模板

一、适用范围与核心应用场景

资金管理：涉及资金收支、预算编制、银行账户管理、投融资决策等环节；

采购与供应链：供应商选择、招标采购、合同签订、物资验收、付款审批等流程；

销售与收款：客户信用评估、销售订单处理、发货签收、应收账款管理、收入确认等；

资产管理：固定资产采购、登记、使用、盘点、处置及无形资产（如专利、商标）管理；

合同管理：合同起草、评审、签署、履行、变更及归档全流程；

财务报告：财务数据编制、审核、披露及内部审计监督；

人力资源：员工招聘、入职、培训、绩效考核、薪酬发放、离职交接等。

二、内部控制体系搭建与执行步骤

步骤1：梳理业务流程，识别关键控制点

操作说明：

由各部门负责人牵头，绘制核心业务流程图（如“采购流程图”“费用报销流程图”），明确每个环节的参与岗位、输入输出及操作标准；

结合企业战略及风险偏好，识别流程中的“高风险环节”（如大额资金支付、合同关键条款变更），标记为“关键控制点”；

汇总流程清单及控制点清单，形成《业务流程与风险清单》。

步骤2：设计控制措施，明确权责分工

操作说明：

针对关键控制点，设计具体控制措施，包括：

职责分离：如采购与验收岗位分离、记账与对账岗位分离；

授权审批：明确不同金额、事项的审批权限（如“单笔支付≤5万元由部门经理审批，＞5万元由总经理审批”）；

凭证记录：要求关键操作留存书面或电子凭证（如合同、验收单、审批单）；

监督检查：设置定期或随机检查机制（如每月盘点库存、每季度抽查应收账款）。

编制《岗位职责说明书》，明确各岗位在控制措施中的职责，避免责任交叉或空白。

步骤3：制定制度文件，形成规范体系

操作说明：

依据控制措施，制定专项管理制度，如《资金管理制度》《采购管理办法》《合同管理规范》等；

制度文件需明确“目的”“适用范围”“职责分工”“操作流程”“罚则”等要素，语言简洁、可操作；

汇总所有制度文件，形成《企业内部控制制度手册》，经管理层审批后发布。

步骤4：执行控制措施，记录执行过程

操作说明：

员工按制度要求开展业务操作，关键环节需填写对应表单（如《付款申请单》《合同评审表》），保证“事事有记录、步步有审批”；

各部门负责人监督本部门制度执行情况，对偏离流程的操作及时纠正；

定期（如每月）收集执行记录，整理归档，保证可追溯。

步骤5：监督检查与持续改进

操作说明：

内部审计部门或指定监督小组每季度开展一次内部控制检查，重点核查：

控制措施是否有效执行（如是否存在未经审批的付款）；

关键控制点是否存在漏洞（如供应商选择是否经过招标）；

记录是否完整、真实。

对检查中发觉的问题，下发《整改通知书》，明确整改责任人、时限及要求；

每年末开展内部控制自我评估，编制《内部控制年度评估报告》，分析制度有效性，提出优化建议，更新《业务流程与风险清单》及制度文件。

三、关键环节控制表单模板

模板1：业务风险评估表

风险点描述

涉及业务环节

风险等级（高/中/低）

现有控制措施

责任部门

责任人

供应商资质审核不严导致采购物资不合格

采购管理

中

要求供应商提供营业执照、质检报告，双人审核

采购部

*经理

应收账款逾期未催收，形成坏账

销售与收款

高

客户信用评估、逾期30天发催款函、60天冻结授信

财务部

*总监

固定资产未定期盘点，导致资产流失

资产管理

中

每季度末由行政部、财务部联合盘点，差异需说明

行政部

*主管

模板2：授权审批表（示例：费用报销）

申请部门

申请人

报销类型（差旅/办公/招待）

报销金额（元）

附件清单（发票、行程单等）

部门经理审批

财务部审核

总经理审批

市场部

*专员

差旅费

3,200

发票5张、机票行程单1份

同意

票据合规

同意

研发部

*工程师

办公费

850

发票2张、采购清单1份

同意

附件齐全

（无需审批）

模板3：内部控制检查记录表

检查日期

检查项目

检查内容

发觉问题

整改措施

整改责任人

整改时限

复核结果

2024-03-15

资金支付

大额支付是否经过双人复核

3月10日支付广告费5万元，仅*经理一人审批

修订《资金管理制度》，明确＞5万元需双人复核

*总监

2024-04-01

已整改

2024-03-15

合同管理

合同是否经法务评审

2份采购合同未附法务评审意见

要求所有合同签署前提交法务部，补充评审流程

*法务专员

2024-03-25

已整改

四、实施过程中的关键管控要点

责任到人，避免“集体无责任”：

每个控制点需明确唯一责任岗位及责任人，在《岗位职责说明书》中固化，保证问题可追溯。例如采购合同评审的责任人为采购部经理，法务部提供专业支持但不替代最终审批责任。

动态更新，适应业务变化：

当企业新增业务（如开展线上销售）、调整组织架构或外部法规变化时，需及时重新梳理业务流程，