2026企业财务管理制度与费用报销规范(含金税四期合规/差旅补贴标准表).docx

《2026版企业财务管理制度与费用报销规范》

含金税四期合规要点、差旅住宿补贴标准与审批权限表

公司名称：________________________

制定日期：________年____月____日

版本号：V1.0或____________________

第一章总则

第一条【目的和依据】为规范公司财务行为，强化成本管控，防范经营与税务风险，保障金税四期环境下各项经济业务真实、合法、合规，维护公司及股东合法权益，特制定本制度。

第二条【适用范围】本制度适用于公司总部及各分子公司、项目部（如有）的全部经济业务活动，以及全体正式员工、实习生及经公司书面授权的其他经办人员。

第三条【管理原则】公司财务管理遵循以下原则：

（一）票据真实原则：所有报销及入账的发票、收据等原始凭证必须真实、合法、有效，与实际经济业务相符，不得虚开发票、伪造或变造票据。

（二）收支两条线原则：公司一切收入和支出必须通过公司对公账户或公司授权支付渠道办理，严禁公款私存、坐支现金或通过个人账户收付公司资金。

（三）成本控制原则：在合法合规前提下，坚持勤俭节约、合理支出，严格执行费用标准和预算控制，任何人不得以任何形式突破或规避成本管控要求。

（四）职责分离原则：费用经办、审核、审批、记账、出纳等岗位应相互分离、相互制衡，避免一人同时负责多个关键环节，降低舞弊风险。

第四条【预算约束】所有费用支出应纳入年度预算及月度计划管理。未经预算或超预算支出，必须按本制度规定的审批权限另行履行审批手续；未按规定审批的，财务部门有权拒绝报销或付款。

第二章费用报销标准

第五条【差旅费范围】差旅费是指员工因公出差产生的交通费、住宿费、餐费、市内交通费以及与差旅直接相关的其他必要费用。

第六条【交通费用标准】

（一）铁路出行：因公出差乘坐高铁/动车的，原则上乘坐二等座；乘坐普通列车的，乘坐硬座或同等级别席位。确因工作需要需乘坐一等座或软卧的，应事前报部门负责人审批并报总经理/CEO核准。

（二）航空出行：国内航班原则上乘坐经济舱。因行程安排或特殊原因确需乘坐高一等级舱位的，须在出行前提交书面说明，由总经理/CEO审批后方可执行。

（三）其他交通工具：鼓励合理选择高性价比的交通方式，对明显奢侈或与工作需要不符的交通支出，财务部门有权不予报销。

第七条【住宿费用标准】出差住宿费用按照公司差旅住宿标准执行，原则上不得超过公司规定限额。如因当地实际情况（如重大展会、节假日等）客观导致无法按标准执行的，应事前报批并在报销时书面说明原因。具体标准详见《附件1：差旅与住宿补贴标准表》。

第八条【餐饮补贴标准】员工因公出差期间按照出差天数享受餐费补贴标准：200元/人/天（含早、午、晚餐）。在提供合法有效票据的前提下，原则上按实际发生额报销，但最高不超过补贴标准；超出部分由员工自行承担。公司可根据经营情况和物价水平对标准进行适时调整。

第九条【市内交通费用】员工出差期间发生的市内交通费（含地铁、公交、出租车、网约车等）应坚持经济、合理原则，优先选择公共交通工具。报销时须提供合规票据，并在报销单中注明出行事由和往返地点。

第十条【业务招待费定义】业务招待费是指因业务需要对客户、合作伙伴、政府部门及其他与公司业务相关方进行工作餐、茶歇、商务宴请等活动所发生的费用。

第十一条【事前申请要求】发生业务招待前，经办人须填写《业务招待申请单》或在系统中发起申请，明确说明招待事由、参与单位及人员、预计人数、地点、预算金额及预期效果，并按审批权限事前审批。未按规定事前申请的，财务部门有权拒绝报销。

第十二条【业务招待费用标准】业务招待费用按人均标准控制，原则上不超过150元/人/次（含酒水）。确因重大项目或重要客户接待等特殊原因需要超出标准的，应提前报总经理/CEO书面审批。业务招待活动应控制参加人数和次数，严禁借业务招待名义大吃大喝、铺张浪费。

第十三条【业务招待报销单据要求】业务招待费报销时必须同时提供以下资料：

（一）合规的餐饮发票及费用明细单/菜单；

（二）业务招待情况说明（包括时间、地点、事由、参与单位及主要人员名单等）；

（三）经审批通过的《业务招待申请单》或系统审批记录。

第十四条【公务用车范围】员工因公出差、市内拜访客户、外出办事等确需用车的，可采用公司公务车、出租车/网约车或经批准使用个人车辆等方式，原则上优先选择安全、经济的出行方式。

第十五条【油费与里程报销标准】

（一）使用公司公务车的，实行统一加油或定点加油管理，油费、过路费等费用应与实际公务行程相匹配，严禁以公务车名义报销私人用车费用。

（二）经批准使用个人车辆办理公务的，按核定里程标准报销，不再另外报销油费。公司现行标准为：小型车1.0元/公里（含油费、车辆折旧、维修保养等），可由财务部结合油价及运营成本变化