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税务师之涉税服务实务考试题库

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物免税

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.仅包括企业

B.包括企业和个体工商户

C.包括企业、个体工商户和行政单位

D.包括企业、个体工商户和事业单位

3.下列哪项不是个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

4.增值税一般纳税人的认定标准是什么？()

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过300万元

C.年应税销售额超过200万元

D.年应税销售额超过100万元

5.增值税专用发票的发票联和抵扣联分别是什么时候的联次？()

A.开具时，发票联为第一联，抵扣联为第二联

B.开具时，抵扣联为第一联，发票联为第二联

C.开具时，发票联和抵扣联为同一联

D.开具后，发票联为第一联，抵扣联为第二联

6.下列哪项不属于增值税的征税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.借款

7.企业所得税的纳税期限是多久一次？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

8.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.税务代理人代为申报

C.单位代扣代缴

D.以上都是

9.增值税小规模纳税人的认定标准是什么？()

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额不超过500万元

C.年应税销售额超过300万元

D.年应税销售额不超过300万元

10.下列哪项不是增值税的税目？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供咨询服务

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些属于企业的收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

E.营业外收入

12.增值税一般纳税人在进行增值税纳税申报时，应当向税务机关报送哪些资料？()

A.增值税纳税申报表及其附列资料

B.增值税专用发票明细表

C.增值税进项税额抵扣凭证

D.纳税人身份证明

E.税务机关要求报送的其他资料

13.个人所得税的征税对象包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

14.在增值税的征收范围中，下列哪些行为属于销售不动产？()

A.销售土地使用权

B.销售建筑物

C.销售其他土地附着物

D.出租不动产

E.转让不动产所有权的土地使用权

15.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.按规定计算的工资、薪金支出

B.按规定计算的成本、费用和税金

C.按规定计算的非公益性捐赠支出

D.按规定计算的公益性捐赠支出

E.按规定计算的利息支出

三、填空题(共5题)

16.增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产。

17.企业所得税的纳税人包括实行独立核算的企业或者组织。

18.个人所得税的征收方式包括自行申报、代扣代缴、委托代征和税务审计。

19.增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元。

20.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票的抵扣联可以作为增值税进项税额的抵扣凭证。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度与会计年度应当保持一致。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人应当自行申报纳税。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

27.在企业所得税的纳税申报中，企业应当如何计算应纳税所得额？

28.个人所得税的纳税人有哪些申报方式？

29.增值税专用发票的