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税务师考试《税法二》章节精选题及答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业销售货物时，发生的运输费用计入哪个科目？()

A.销售费用

B.营业外支出

C.货物成本

D.管理费用

2.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括哪些？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.销售货物支付的增值税

D.进口货物支付的增值税

3.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季

C.每年

D.按实际发生额

4.以下哪个不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.增值税一般纳税人购进货物支付的运费，如何处理进项税额？()

A.直接计入成本

B.直接计入管理费用

C.计算进项税额后抵扣

D.无法抵扣

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业成本

C.营业利润

D.所得额

7.增值税小规模纳税人的征收率为多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

8.以下哪个不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售收入

B.资产转让收入

C.利息收入

D.政府补助

9.增值税一般纳税人购进农产品，如何确定进项税额？()

A.按照农产品收购发票上的税额

B.按照农产品销售发票上的税额

C.按照农产品成本的一定比例

D.按照农产品市场价格的一定比例

10.企业所得税的亏损可以结转吗？()

A.可以结转

B.不可以结转

C.可以结转，但有一定期限

D.可以结转，但有一定金额限制

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供建筑服务

12.企业所得税的下列费用中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.按照规定缴纳的职工教育经费

B.利息费用

C.广告费和业务宣传费

D.税收滞纳金

E.捐赠支出

13.以下哪些属于增值税小规模纳税人的简易计税方法？()

A.销售货物按3%的征收率征税

B.提供应税服务按3%的征收率征税

C.销售货物按5%的征收率征税

D.提供应税服务按5%的征收率征税

E.购进货物可以抵扣进项税额

14.企业所得税的下列所得，哪些属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.个人所得税法规定的利息、股息、红利所得

E.税法规定的其他免税收入

15.增值税一般纳税人在下列哪些情况下，可以抵扣进项税额？()

A.购进原材料用于生产销售货物

B.购进固定资产用于生产经营活动

C.购进用于生产经营活动的无形资产

D.购进用于职工福利的货物

E.购进用于广告宣传的货物

三、填空题(共5题)

16.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及______。

17.企业所得税的纳税期限一般为______，企业按月或按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

18.增值税一般纳税人购进货物支付的______，可以作为进项税额进行抵扣。

19.企业所得税的应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项______以及允许扣除的______后的余额。

20.增值税小规模纳税人的征收率为______，不得抵扣进项税额。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人购进货物支付的运费，可以作为进项税额进行抵扣。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在无限期内结转。()

A.正确B.错误

23.增值税小规模纳税人可以自行选择简易计税方法。()

A.正确B.错误

24.企业在计算企业所得税时，可以将所有的成本和费用都从收入中扣除。()

A.正确B.错误

25.增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务处理上的主要区别。

27.为什么企业会采用简易计税方法？

28.企业所得税的亏