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税务师考试全真模拟试卷及解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2023年度会计利润为100万元，其中销售（营业）收入200万元，销售（营业）成本150万元，销售（营业）税金及附加10万元，管理费用20万元，财务费用5万元，营业外收入5万元，营业外支出2万元。该企业2023年度应纳税所得额为多少万元？()

A.108

B.112

C.98

D.95

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.政府补助收入

3.某企业2023年度购进固定资产200万元，取得增值税专用发票，已抵扣进项税额。该固定资产使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该企业2023年度该固定资产的折旧额为多少万元？()

A.40

B.50

C.60

D.80

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.养老保险待遇所得

5.某企业2023年度实际发生广告费支出100万元，广告费支出扣除限额为多少万元？()

A.50

B.60

C.70

D.80

6.某企业2023年度捐赠支出50万元，捐赠支出扣除限额为多少万元？()

A.25

B.30

C.35

D.40

7.某企业2023年度支付给投资者的股息红利为100万元，该股息红利是否需要缴纳企业所得税？()

A.需要

B.不需要

C.视情况而定

D.无法确定

8.某企业2023年度实际发生的业务招待费支出20万元，业务招待费支出扣除限额为多少万元？()

A.10

B.15

C.20

D.25

9.某企业2023年度实际发生的利息支出10万元，利息支出扣除限额为多少万元？()

A.5

B.10

C.15

D.20

10.某企业2023年度实际发生的工资薪金支出300万元，工资薪金支出扣除限额为多少万元？()

A.300

B.280

C.320

D.360

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售自然资源使用权

12.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.税收滞纳金

B.管理费用

C.财务费用

D.销售费用

E.罚款

13.以下哪些属于个人所得税的免税所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.养老保险待遇所得

D.离退休工资

E.残疾人所得

14.以下哪些属于营业税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让自然资源使用权

15.以下哪些属于增值税的视同销售行为？()

A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

B.将自产、委托加工的货物用于投资、分配或无偿赠送

C.销售代销货物

D.将外购的货物用于投资、分配或无偿赠送

E.将外购的货物用于销售

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

17.在增值税的征收范围中，下列活动中，属于销售货物的是_______。

18.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列个人所得中，免纳个人所得税的是_______。

19.企业所得税的税率通常分为_______个档次，分别对应不同的应纳税所得额区间。

20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税义务发生时间为_______。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业应纳税所得额的增加而增加。()

A.正确B.错误

22.增值税的纳税人发生退货或者折让时，应当减少当期的进项税额。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人可以通过购买商业健康保险来减少个人所得税的应纳税所得额。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的取得时间对进项税额的抵扣没有影响。()

A.正确B.错误

25.企